Yhteenveto
- ALV-velvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 20 000 € kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna. Alarajahuojennus kumottiin 1.1.2025.
- Kilometrikorvaus 2026: 0,55 €/km oma auto (Verohallinnon päätös). Päiväraha kotimaa 54 €, osapäiväraha 25 €.
- Vähennyksiä on kymmeniä, ylhäällä on lista 60+ kohdasta + erilliset oppaat työvaatteille, edustuskuluille, koulutukselle ja kalustopoistoille.
Verotus on yrittäjän suurin yksittäinen kustannuserä. Erot ALV-rekisterissä, ennakkoverossa ja vähennysoikeudessa ratkaisevat sen, paljonko jää käteen, ja toisaalta sen, joutuuko jälkikäteen maksamaan korkoja tai jäännösveroa.
Tältä sivulta löydät yrittäjän verotuksen oppaat aiheittain. Yrittäjän verotus 2026 käy läpi kokonaisuuden: ennakkovero, ALV-rekisteri, tuloverotus, vähennykset ja yhtiömuodon vaikutus. Tukiartikkelit syventävät yksittäisiä aiheita: ALV-ilmoituksen päivämäärät, alarajahuojennuksen kumoaminen, kilometrikorvaukset oikein perustein, päivärahat kotimaan ja ulkomaan matkoilta, edustuskulujen rajaukset sekä kaluston poistot kirjanpidossa.
Erityishuomiona: jos käytät omaa autoa työajoihin, lue kilometrikorvausopas ja täytä ajopäiväkirja heti, ilman sitä Verohallinto voi hylätä korvaukset jälkitarkastuksessa. Jos olet hakenut alarajahuojennusta aiemmin, huomaa, että se kumottiin 1.1.2025.
Kaikki luvut on päivitetty Verohallinnon ja Finlexin viimeisimpiin päätöksiin. Jos artikkelin tieto poikkeaa virallisesta lähteestä, virallinen lähde menee aina edelle, ilmoita poikkeamasta.
Artikkelit
Yrittäjän verotus 2026
Yrittäjän verotus 2026: yrittäjävähennys 5 %, yhteisövero 20 %, ALV 25,5 %/13,5 %, alaraja 20 000 €. Esimerkkilaskelma toiminimelle.
ALV-ilmoituksen päivämäärät 2026: milloin ja miten
ALV-ilmoituksen eräpäivät 2026: kuukausi-ilmoittajalla 12. päivä, 3 kk-jaksossa 12.5./12.8./12.11./12.2., vuoden 2025 vuosi-ilmoitus 2.3.2026. Myöhästymismaksu 3 €/päivä.
ALVin laskeminen helposti: kaava + esimerkit
ALVin laskukaavat 2026: yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 %, lehdet 10 %. Kuinka lisätä ja erottaa arvonlisävero: kertoimet, esimerkit ja yleiset virheet.
Ajopäiväkirja: mitä verottaja vaatii ja miten kilometrit kirjataan
Alarajahuojennus 2026: laskuri ja hakuopas
ALV-alarajahuojennus poistui 1.1.2025 alkaen. Vuonna 2026 huojennusta ei voi saada. Tilalle nostettiin alaraja 20 000 €:oon. Takautuva haku vielä vuodelta 2024.
Alv-velvollinen: kenen tarvitsee rekisteröityä 2026
ALV-velvollisuuden alaraja 2026 on 20 000 € liikevaihto/12 kk. Vapaaehtoinen rekisteröinti, käännetty verovelvollisuus ja yleisimmät virheet.
Edustuskulut verotuksessa: mikä vähennetään, mikä ei
Edustuskulun vähennys 2026: 50 % tuloverotuksessa, 0 % ALV. Edustus vs. markkinointi vs. henkilökuntakulu: säännöt, esimerkit ja dokumentointi.
Kaluston poisto kirjanpidossa: säännöt ja esimerkit 2026
Kaluston poisto 2026: menojäännöspoisto max 25 %, pienhankintaraja 1 200 € / 3 600 €. Esimerkkilaskelma, kirjanpito- vs. verotuspoisto ja EVL 30–33 §.
Kilometrikorvaus 2026: taulukko ja laskuri
Kilometrikorvaus 2026: henkilöauto 55 snt/km. Verohallinnon viralliset luvut, toiminimen lisävähennys, ajopäiväkirja ja yleiset virheet.
Kotitalousvähennys 2026: kuka, kuinka paljon, miten haetaan
Kotitalousvähennys 2026: enimmäismäärä 1 600 €/v, omavastuu 150 €, öljylämmitys 3 500 €. Esimerkkilaskelma 5 000 € remontista ja TVL 127 a–f §.
Milloin arvonlisäveroa ei tarvitse maksaa: ALV-vapaa myynti
Päiväraha 2026: kokopäiväraha 54 €, osapäiväraha 25 €
Kotimaan päivärahat 2026 ovat 54 € ja 25 €. Katso aikarajat, aterioiden vaikutus, ulkomaan maataulukko ja matkalaskun tiedot. Mukana esimerkit.
Rahan lainaaminen sukulaiselle tai ystävälle: velkakirja, korko ja lahjavero
Lainaatko rahaa sukulaiselle tai ystävälle? Velkakirjan pakolliset tiedot, todistajat, koroton laina ja lahjavero 2026, korkotulon verotus ja perintä.
Toiminimen koulutus verovähennyksenä: mitä saa vähentää
Toiminimen koulutus verovähennyksenä 2026: kurssit, kirjat ja konferenssit. Mitä saa vähentää ja mitä ei. Verohallinnon ohjeet.
Toiminimen veroilmoitus ensimmäistä kertaa: lomake 5 vaihe vaiheelta
Ulkomaan päivärahat 2026 maittain
Yrittäjän työvaatteet verotuksessa: milloin vähennyskelpoisia
Yrittäjän työvaatteet 2026: pääsääntö ei vähennystä, mutta suoja-, logo- ja esiintymisvaatteet ovat poikkeus. Verohallinnon ohje, ALV-käsittely ja yleiset virheet.
Yrittäjän vähennykset 2026: yli 60 vähennystä
Yrittäjän vähennykset 2026: työvälineet, kotitoimisto, koulutus ja edustuskulut. Ajantasaiset Verohallinnon ohjeet ja esimerkit.
Yrittäjävähennys 2026: kuka saa ja miten se lasketaan
Artikkeli Markdown-tiedostona: /verotus/index.md