Yhteenveto
- Pääsääntö: kaikki tulonhankkimismenot vähennyskelpoisia (EVL 7 §)
- Yrittäjävähennys: 5 % elinkeinotulosta (TVL 30 a §, automaattinen)
- Auton lisävähennys: 55 snt/km, kun auto yksityisvarallisuutta
- YEL-maksut: 100 % vähennys henkilökohtaisessa veroilmoituksessa
- Edustuskulut: 50 % tulovero, 0 % ALV (poikkeus pääsäännöstä)
- Aiempien vuosien tappiot: 10 vuotta vähennysoikeus (TVL 119 §)
Yrittäjän verovähennykset 2026: lista kattaa yli 60 erilaista kuluerää, jotka voi vähentää elinkeinotoiminnan tuloksesta tai toiminimellä henkilökohtaisessa veroilmoituksessa. Tämä artikkeli on jäsennelty 9 kategoriaan, ja jokaisen kohdalla on merkitty vähennysprosentti, ALV-vähennys ja sovellettava lakipykälä. Lopussa on lista useimmin unohdetuista vähennyksistä, jotka voivat säästää tuhansia euroja vuodessa.
Vähennysten yleinen periaate: EVL 7 §
Elinkeinoverolain (EVL) 7 §:n mukaan "vähennyskelpoisia ovat elinkeinotoiminnassa tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot ja menetykset." Tämä on yleissääntö, jonka alle suurin osa yrittäjän vähennyksistä mahtuu. Poikkeuksia ja erityissääntöjä on: edustuskulujen 50 %:n raja (EVL 8 §), yksityiskulujen vähennyskielto (TVL 31 § 4 mom.) ja ALV:n vähennysrajoitukset (AVL 114 §).
Yhteenveto vähennyskelpoisuuden ehdoista:
- Liittymä elinkeinotoimintaan, kulu hankkii tai säilyttää tuloa
- Ei yksityiskulu, ei henkilökohtaista hyödykettä tai harrastusta varten
- Maksettu tai aktivoitu kuluna kirjanpidossa
- Dokumentoitu tositteella (kuitti, lasku), säilytys 6 vuotta (KPL 2:10 §)
1. Toimitilakulut
| Vähennys | Tulovero | ALV | Pykälä |
|---|---|---|---|
| Toimitilan vuokra | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Sähkö, vesi, lämmitys (toimitila) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Toimitilan internet | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Siivous | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Toimistotarvikkeet | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Työhuonevähennys (kotona): 980 € (jatkuva kokopäiväinen käyttö) | 100 % | – | Verohallinnon päätös 2026; palkansaajalla ei enää 1.1.2026 alkaen |
| Kotitoimiston suhteellinen osuus (todelliset kulut) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
Toimitilakulut ovat yksi suurimmista kustannuserä, jos sinulla on erillinen toimitila tai käytät kotia toimistotilana, näistä saa merkittävät vähennykset. Kotitoimistossa lasketaan suhteellinen osuus pinta-alaperusteella: 12 m² toimisto / 100 m² asunto = 12 % osuus vuokrasta, sähköstä, lämmityksestä ja internetistä.
2. Auto ja matkat
| Vähennys | Tulovero | ALV | Pykälä |
|---|---|---|---|
| Lisävähennys 55 snt/km (yksityisvarallisuus) | 100 % | – | EVL 55 § |
| Auton todelliset kulut (elinkeinovarallisuus) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Polttoaine (kun auto elinkeinovarallisuutta) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Vakuutus (kun auto elinkeinovarallisuutta) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Huolto ja korjaus (elinkeinoauto) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Pysäköinti työajoilla | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Junat, lentoliput, taksit (työmatkat) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Kotimaan päiväraha (osa- 25 €, koko- 54 € v. 2026) | 100 % | – | EVL 55 § |
| Ulkomaan päivärahat (Verohallinnon taulukko) | 100 % | – | EVL 55 § |
| Majoitus työmatkalla | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
Auton verokohtelu jakautuu kahteen tilanteeseen: yksityisvarallisuus (yli 50 % vuoden ajoista yksityisajoja), jolloin lisävähennys on 55 snt/km lomake 5:llä; tai elinkeinovarallisuus (yli 50 % elinkeinoajoja), jolloin vähennetään todellisten kulujen vähennys + 25 %:n menojäännöspoisto. Lue tarkemmin: kilometrikorvaus 2026 ja päiväraha 2026.
3. Kalusto, työvälineet ja IT
| Vähennys | Tulovero | ALV | Pykälä |
|---|---|---|---|
| Tietokone, tabletti | 100 % tai 25 % menojäännös | 100 % | EVL 33 § / 30 § |
| Älypuhelin (työkäyttöön) | 100 % tai jaettu yks./elinkeino | 100 % osuus | EVL 7 § |
| Toimistokalusteet | 100 % tai 25 % menojäännös | 100 % | EVL 33 § / 30 § |
| Työkalut (alle 1 200 €) | 100 % | 100 % | EVL 33 § |
| Suurempi kalusto (yli 1 200 €) | 25 % menojäännös | 100 % | EVL 30 § |
| Suoja- ja erityisvaatteet | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Logolla varustettu työasu | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
Pienhankinnat (alle 1 200 € / kpl, yhteensä alle 3 600 € / vuosi) vähennetään kerralla EVL 33 §:n perusteella. Suuremmat hankinnat aktivoidaan käyttöomaisuuteen ja poistetaan EVL 30 §:n menojäännöspoiston säännöllä. Lue tarkemmin: kaluston poisto kirjanpidossa.
4. Henkilöstökulut
| Vähennys | Tulovero | ALV | Pykälä |
|---|---|---|---|
| Työntekijän palkka | 100 % | – | EVL 7 § |
| Sosiaalivakuutusmaksut (TyEL, sairaus, työttömyys) | 100 % | – | EVL 7 § |
| Henkilöstön virkistyspäivä (kohtuullinen) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Pikkujoulut (omalle henkilökunnalle) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Liikuntaedut (e-passi, smartum, max ~400 €/v) | 100 % | – | TVL 69 § |
| Lounasedut (verovapaa lounasseteli) | 100 % | – | TVL 69 § |
| Työterveyshuolto | 100 % | 0 % (verovapaa palvelu) | EVL 7 § |
Työnantajamaksut (TyEL, sairaus-, työttömyys- ja tapaturmavakuutus) ovat 100 % vähennyskelpoisia. Henkilökunnan virkistyspäivät ja pikkujoulut menevät vähennyksenä, kun ne ovat tavanomaisia ja kohtuullisia (Verohallinto: yleensä 1–2 tilaisuutta vuodessa). Toiminimiyrittäjälle henkilökuntakulut eivät sovellu suoraan, yrittäjä itse ei ole "henkilökuntaa".
5. Asiantuntija- ja palvelukulut
| Vähennys | Tulovero | ALV | Pykälä |
|---|---|---|---|
| Kirjanpitäjän palkkio | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Tilintarkastuspalkkio | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Lakimies / juristi (liiketoimintaan liittyvä) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Verokonsultti / verosuunnittelu | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Web-palvelut, hosting, domain | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| SaaS-tilaukset (Microsoft 365, Adobe, ym.) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Pankki- ja korttimaksupalveluiden palkkiot | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
Kirjanpitäjän, tilintarkastajan ja juristin palkkiot ovat luonnollisesti vähennettäviä, mutta moni yrittäjä unohtaa, että myös kuukausipohjaiset SaaS-palvelut (Microsoft 365, Adobe, Notion, Slack, jne.) ovat vähennyskelpoisia ja niiden ALV vähennetään täysimääräisesti. Pankki- ja korttimaksupalveluiden palkkiot kerääntyvät pieninä summina mutta ovat aina vähennettäviä.
6. Markkinointi ja edustus
| Vähennys | Tulovero | ALV | Pykälä |
|---|---|---|---|
| Verkkomainonta (Google Ads, Meta, LinkedIn) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Lehti- ja ulkomainonta | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Verkkosivuston rakennus ja päivitykset | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| SEO- ja sisältömarkkinointi | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Mainoslahjat alle 35 € + logo | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Edustusmenot (lounaat, asiakaslahjat > 35 €) | 50 % | 0 % | EVL 8 § / AVL 114 § |
| Messut ja ammattitapahtumat | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Sponsorointi (kun selkeä mainosvasta-arvo) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
Markkinointi on 100 % vähennyskelpoinen, verkkomainonta, lehti-ilmoitukset, sisältömarkkinointi ja messuosallistumiset. Edustuskulut ovat poikkeus: 50 % tuloverosta, 0 % ALV. Mainoslahjojen alle 35 €:n raja on käytännössä tärkeä, pidä asiakaslahjat tämän alla, niin ne menevät 100 %:n markkinointivähennyksenä. Lue tarkemmin: edustuskulu-vähennys.
7. Koulutus ja kirjallisuus
| Vähennys | Tulovero | ALV | Pykälä |
|---|---|---|---|
| Ammattikonferenssit ja seminaarit | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Sertifikaattikoulutukset | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Verkkokurssit (Udemy, Coursera, LinkedIn Learning) | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Ammattikirjallisuus ja -lehdet | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Yrittäjäkoulutus toimivalle yritykselle | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Uuden alan tutkinto | 0 % | 0 % | TVL 31 § (yksityiskulu) |
Nykyiseen ammattiin liittyvä koulutus on aina 100 % vähennyskelpoinen, uuteen ammattiin tähtäävä tutkinto ei. Lue tarkemmin: toiminimen koulutus verovähennyksenä.
8. Rahoitus, verot ja vakuutukset
| Vähennys | Tulovero | ALV | Pykälä |
|---|---|---|---|
| Yrityslainan korot | 100 % | – | EVL 18 § |
| Pankkitilien hoitopalkkiot | 100 % | 100 % | EVL 7 § |
| Yrittäjän YEL-vakuutusmaksut | 100 % (henk.koh. veroilmoituksessa) | – | TVL 96 § |
| Yrittäjän vapaaehtoinen tapaturmavakuutus | 100 % | – | EVL 7 § |
| Yrityksen vastuu- ja omaisuusvakuutukset | 100 % | – | EVL 7 § |
| Kiinteistövero (toimitila) | 100 % | – | EVL 7 § |
| Ammattiyhdistysmaksut (yrittäjäjärjestöt) | 100 % | vaihtelee | EVL 7 § |
Yrittäjän YEL-maksut ovat 100 % vähennyskelpoisia, mutta toiminimellä ne vähennetään henkilökohtaisessa veroilmoituksessa, eivät elinkeinotoiminnan veroilmoituksella. Tämä on yksi yrittäjien yleisimmin tekemistä virheistä.
9. Erityiset toiminimi-vähennykset
| Vähennys | Vähennysprosentti | ALV | Pykälä |
|---|---|---|---|
| Yrittäjäpäivärahan lisävähennys (kotimaa 54 €/koko) | 100 % | – | EVL 55 § |
| Lisävähennys auton käytöstä (55 snt/km) | 100 % | – | EVL 55 § |
| Yrittäjävähennys (5 % elinkeinotulosta) | Automaattinen | – | TVL 30 a § |
| Tappioiden vähennys 10 vuotta | Automaattinen | – | TVL 119 § |
Yrittäjävähennys 5 % (TVL 30 a §) tehdään automaattisesti toiminimen ja henkilöyhtiön osakkaan elinkeinotoiminnan voitosta. Ehdot ja laskelma ovat oppaassa yrittäjävähennys 2026. ALV-alarajahuojennus kumottiin 1.1.2025, eikä sitä saa vuoden 2026 verokausilta. Lue tarkemmin: alarajahuojennus 2026.
Useimmin unohdetut vähennykset
Verotarkastuksissa Verohallinto näkee säännöllisesti, että pienet mutta kumulatiivisesti merkittävät vähennykset jäävät tekemättä. Alla pieni lista vähennyksistä, jotka on helppo jättää huomioimatta:
| Vähennys | Yleensä |
|---|---|
| Kotitoimiston siivousaineiden ja paperituotteiden suhteellinen osuus | 100 % (osuus) |
| Auton matkapuhelinpidikkeet, lataintarvikkeet työkäytössä | 100 % |
| Pankin verkkopankkitunnusten välineet (jos erikseen yritystiliä varten) | 100 % |
| Toimitilan kahvitarvikkeet ja vesi | 100 % |
| Ammattiyhdistyksen jäsenmaksu (esim. Suomen Yrittäjät) | 100 % |
| Verkkokoulutusalustojen kuukausimaksut (esim. Skillshare, MasterClass) | 100 % (jos ammattisisältöä) |
| Yrityksen postilaatikko ja postilokerokulut | 100 % |
| Verkkokokousohjelmistot (Zoom, Teams, Google Meet) | 100 % |
| Sähköisen allekirjoituksen palvelut (DocuSign, Visma Sign) | 100 % |
| Pankkikorttien vuosimaksut yritystilillä | 100 % |
| Domain-rekisteröinti ja sertifikaatit (SSL) | 100 % |
| Yritystoiminnan kirjat ja online-kirjastot (esim. O'Reilly) | 100 % |
Kumulatiivisesti nämä voivat olla 1 000–3 000 € lisävähennystä vuodessa, mikä tarkoittaa marginaaliveroprosentin (40 %) mukaan 400–1 200 € verosäästöä. Käy kerran vuodessa läpi omat tilauksesi ja kuukausipalvelusi, moni sähköposti-, kalenteri- ja tuottavuustyökalu on vähennyskelpoinen, jos käytetään pääosin yrityskäyttöön.
Lue myös: yrittäjän verotus 2026 (pillar), kotitalousvähennys 2026 ja kilometrikorvauksena.
Usein kysytyt, yrittäjän vähennykset 2026
Mitä yrittäjä saa vähentää verotuksessa 2026?
Lyhyt vastaus: kaikki tulon hankkimisesta ja säilyttämisestä aiheutuneet menot (EVL 7 §). Käytännössä vähennettäviä on yli 60 erilaista kuluerää, jotka voi ryhmitellä toimitilaan, autoon, kalustoon, henkilöstöön, palveluihin, markkinointiin, koulutukseen, rahoitukseen ja erityisiin yrittäjävähennyksiin. Tärkeimmät: yrittäjävähennys 5 % elinkeinotulosta (TVL 30 a §, automaattinen), YEL-maksut, kilometrikorvauksen lisävähennys 55 snt/km ja päivärahojen lisävähennys.
Mikä on yrittäjävähennys ja saanko sen automaattisesti?
Yrittäjävähennys on TVL 30 a §:n mukainen 5 %:n vähennys elinkeinotoiminnan tuloksesta. Se vähennetään automaattisesti veroilmoituksen yhteydessä: sinun ei tarvitse erikseen hakea sitä. Vähennys koskee toiminimiä ja henkilöyhtiöitä; osakeyhtiöiltä yhteisöveroa lasketaan eri perustein. Esimerkki: 50 000 €:n elinkeinotulosta 5 %:n yrittäjävähennys on 2 500 €, joten veronalainen tulo on 47 500 €.
Voinko vähentää kotitoimiston kuluja?
Kyllä, kahdella tavalla: (1) kaavamainen työhuonevähennys, jonka Verohallinnon päätös vuodelle 2026 määrää 980 euroksi (jatkuva ja kokopäiväinen käyttö), 490 euroksi (jatkuva osapäiväinen käyttö) tai 245 euroksi (satunnainen käyttö). Palkansaaja ei voi saada sitä enää 1.1.2026 alkaen, mutta elinkeinonharjoittajan vähennysoikeus säilyy. Vaihtoehtoisesti (2) vähennät todellisten kulujen suhteellisen osuuden: vuokrasta, sähköstä, lämmityksestä ja internetistä se osuus, joka vastaa toimistokäytön pinta-alaa kokonaisasunnosta. Esim. 100 m²:n asunnossa 12 m²:n toimisto tarkoittaa, että 12 % kuluista on vähennettävää.
Mikä on hyödyllisin vähennys, jonka yrittäjät unohtavat?
Useimmiten unohdetaan: (1) auton lisävähennys 55 snt/km, kun auto on yksityisvarallisuutta, voi olla tuhansia euroja vuodessa; (2) YEL-maksut henkilökohtaisessa veroilmoituksessa; (3) työterveyshuollon kulut, Verohallinto sallii laajemmin kuin moni luulee; ja (4) SaaS- ja online-tilaukset, joiden ALV vähennetään täysimääräisesti. Lue koko 60+ kohdan lista tästä artikkelista.
Voiko aiempien vuosien tappiot vähentää?
Kyllä: TVL 119 §:n mukaan elinkeinotoiminnan tappiot voidaan vähentää seuraavien 10 vuoden aikana saman tulolähteen voitoista. Vähennys on automaattinen, jos olet ilmoittanut tappion alkuperäisellä veroilmoituksella. Tämä on merkittävä etu erityisesti aloittaville yrittäjille, joiden ensimmäiset vuodet ovat usein tappiollisia.
Lähteet
- Laki elinkeinotulon verottamisesta (EVL) 24.6.1968/360 · Finlex
- Tuloverolaki 30.12.1992/1535 · Finlex
- Arvonlisäverolaki (AVL) 30.12.1993/1501 · Finlex
- Verohallinto: Yrittäjän vähennykset elinkeinoverotuksessa, syventävä ohje · Verohallinto
- Verohallinto: Toiminimen verotus 2026 · Verohallinto
- Vähennykset · Verohallinto
- Veronmaksajat: Yrittäjän verotettavan tuloksen laskenta · Veronmaksajain Keskusliitto
Artikkeli Markdown-tiedostona: /verotus/yrittajan-vahennykset-2026/index.md
Tämä artikkeli on yleistä tietoa yrittäjän verovähennyksistä vuonna 2026 eikä korvaa henkilökohtaista verokonsultaatiota. Yksittäisen kulun vähennyskelpoisuus voi olla tulkinnanvarainen, kysy epävarmoissa tilanteissa kirjanpitäjältäsi tai Verohallinnon henkilökohtaisesta neuvonnasta. Yrittäjäopas.com ei vastaa sisällön perusteella tehdyistä päätöksistä.