Yrittäjävähennys 2026: kuka saa ja miten se lasketaan

Yrittäjävähennys on verovuonna 2026 5 prosenttia elinkeinotoiminnan tuloksesta. Sen saavat toiminimiyrittäjät, avoimien yhtiöiden ja kommandiittiyhtiöiden osakkaat sekä maa-, metsä- ja porotalouden harjoittajat. Osakeyhtiö ei saa vähennystä. Verohallinto laskee sen automaattisesti, eikä sitä tarvitse hakea.

Kuka saa yrittäjävähennyksen vuonna 2026?

Tuloverolain 30 a §:n mukaan yrittäjävähennys tehdään luonnollisen henkilön ja kuolinpesän verovuoden elinkeinotoiminnan, maatalouden, metsätalouden ja porotalouden tulosta. Käytännössä vähennyksen saa yrittäjä, jonka yritys ei ole erillinen verovelvollinen.

Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö eivät itse saa vähennystä. Se tehdään kunkin osakkaan osuudesta yhtymän tuloon. Metsätalouden vähennys tehdään maatilana pidettävältä kiinteistöltä saadusta pääomatulosta sen jälkeen, kun metsätalouden omat vähennykset on tehty.

Ketä yrittäjävähennys ei koske

Osakeyhtiö maksaa yhteisöveroa omasta tuloksestaan, eikä sen tulosta vähennetä yrittäjävähennyksellä. Osakkaan palkka ja osingot verotetaan niitä koskevien sääntöjen mukaan. Jos punnitset yritysmuotoa, vertailu on oppaassa toiminimi vai osakeyhtiö.

Palkkatulosta vähennystä ei tehdä. Sama koskee kevytyrittäjää, jolle laskutuspalvelu maksaa palkkaa: hän on verotuksessa palkansaaja.

Tappiollinen vuosi ei tuota vähennystä. Yrittäjävähennyksen saa vain elinkeinotoiminnan voitosta, eikä se voi olla voittoa suurempi.

Näin yrittäjävähennys lasketaan

Laskenta etenee samassa järjestyksessä joka vuosi. Et tee laskelmaa itse, vaan Verohallinto laskee sen elinkeinotoiminnan veroilmoituksen tiedoista.

1. Tuotoista vähennetään elinkeinotoiminnan kulut. Tulos on elinkeinotoiminnan tulos.
2. Jos tulos on positiivinen, siitä vähennetään aiempien vuosien vahvistetut tappiot.
3. Jäljelle jäävästä summasta vähennetään 5 prosentin yrittäjävähennys.
4. Loppu on jaettavaa yritystuloa. Se jaetaan pääomatuloon ja ansiotuloon nettovarallisuuden perusteella.

Koska pääomatulo-osuus lasketaan nettovarallisuudesta, yrittäjävähennys pienentää yleensä ansiotulo-osuutta. Juuri ansiotulo verotetaan progressiivisesti, joten vähennyksen arvo on sitä suurempi, mitä korkeampi marginaaliveroprosenttisi on.

Esimerkkilaskelma: toiminimi, tulos 40 000 euroa

Esimerkin toiminimellä on aiemmalta vuodelta vahvistettua tappiota 5 000 euroa ja nettovarallisuutta 20 000 euroa. Palkkoja se ei ole maksanut, eikä pääomatulo-osuudesta ole tehty vaatimusta.

Ilman yrittäjävähennystä ansiotulo-osuus olisi 31 000 euroa. Vähennys pienentää sitä siis 1 750 eurolla. Jos yrittäjän marginaaliveroprosentti olisi esimerkiksi 30, veroa säästyisi noin 525 euroa. Todellinen säästö riippuu kunnallisverosta, muista tuloista ja vähennyksistä.

Pääomatulo-osuuden oletus on 20 prosenttia nettovarallisuudesta. Voit vaatia 10 prosenttia tai sen, että koko yritystulo verotetaan ansiotulona. Vaatimuksen teko on kuvattu oppaassa toiminimen veroilmoitus.

Yrittäjävähennys 2027: esitys 5,5 prosenttiin

Hallitus esitti 21.9.2026 vuoden 2027 veroperusteiden yhteydessä, että yrittäjävähennys korotetaan 5,5 prosenttiin. Lait on tarkoitus saattaa voimaan vuoden 2027 alusta, ja niitä sovellettaisiin ensimmäisen kerran vuodelta 2027 toimitettavassa verotuksessa. Eduskunta käsittelee esityksen talousarvioesityksen yhteydessä, joten muutos ei ole vielä laki.

Verovuoden 2026 verotuksessa vähennys on joka tapauksessa 5 prosenttia. Jos esitys hyväksytään, edellisen esimerkin 35 000 euron tuloksesta vähennettäisiin vuonna 2027 1 925 euroa eli 175 euroa enemmän kuin nyt.

Pitääkö yrittäjävähennystä hakea?

Ei tarvitse. Kun annat elinkeinotoiminnan veroilmoituksen, Verohallinto tekee vähennyksen puolestasi. Näet sen määrän verotuspäätöksestä. Tarkista siellä, että tulos, tappiot ja pääomatulo-osuus vastaavat ilmoittamiasi tietoja.

Muut yrittäjän vähennykset, kuten kulut, poistot ja lisävähennykset, on koottu listaksi oppaassa yrittäjän vähennykset 2026. Toiminimen koko verotus on yrittäjän verotus 2026 -pillarissa.

Tämä artikkeli on yleistä tietoa yrittäjävähennyksestä vuonna 2026 eikä korvaa henkilökohtaista verokonsultaatiota. Vuoden 2027 muutos on hallituksen esitys, jota eduskunta ei ole vielä hyväksynyt. Yksittäistapauksissa kannattaa olla yhteydessä omaan kirjanpitäjään tai Verohallinnon henkilökohtaiseen neuvontaan.