Sivutulot kiinnostavat sekä palkansaajia että yrittäjiä. Käytännön kysymykset pyörivät verotuksessa: milloin tarvitaan y-tunnus, miten päätoimen verotus muuttuu ja milloin YEL-velvollisuus laukeaa. Alla on verotuksellinen kehikko ja kuusi konkreettista polkua lisätuloihin.
Mitä lisätulot ja sivutulot tarkoittavat
Verohallinto ei käytä termiä "sivutulo" lainsäädäntötekstissä. Palkansaajalle sivutulo tarkoittaa kaikkea palkkatulon ulkopuolelta tullutta: palkkiota keikkatyöstä, myyntivoittoa käsitöistä tai freelancetuloa toimeksiannosta. Verotus kulkee kolmessa eri tulolähteessä riippuen siitä, onko kyse elinkeinotoiminnasta (EVL), maataloudesta (MVL) vai henkilökohtaisesta tulosta (TVL).
Sivutoiminen yrittäjä on henkilö, jonka pääasiallinen toimeentulo tulee palkkatyöstä tai eläkkeestä, mutta joka harjoittaa yrittäjyyttä sen ohella. Verotuksessa tämä tarkoittaa, että elinkeinotoiminnan tulos lasketaan erikseen ja lisätään muihin ansiotuloihin. TVL 30 a §:n yrittäjävähennys 5 % koskee myös sivutoimista toiminimiyrittäjää.
Termiä "lisätulot" käytetään arjessa laajemmin kattamaan kaikki täydentävät tulolähteet: osinkotulo, vuokratulo, palkkio toimielimessä tai korkotuotto. Tässä oppaassa keskitytään aktiiviseen ansaintaan — sivutyöhön ja sivutoimiseen yrittäjyyteen.
Päätoimi vs. sivutoimi: kuka maksaa minkä veron
Käytännön verovelvollisuus riippuu siitä, missä muodossa sivutulot syntyvät. Alla neljä yleisintä tilannetta palkansaajan näkökulmasta:
| Tilanne | Tulolähde | Miten verotetaan | Y-tunnus | Huomio |
|---|---|---|---|---|
| Palkkatyö + sivutoimi (ei y-tunnusta) | Ansiotulo | Lisätään palkkatuloihin, verotetaan progressiivisesti | Ei | Tarvittaessa muutoskortti |
| Palkkatyö + toiminimi (sivutoimi) | Elinkeinotoiminnan tulo | Toiminimen tulos, yrittäjävähennys 5 % (TVL 30 a §) | Kyllä | Ennakkoverot erikseen |
| Palkkatyö + kevytyrittäjyys | Palkkatulo (laskutuspalvelun kautta) | Tulonlähde yhdistyy palkkatuloihin | Ei | Laskutuspalvelu hoitaa ennakonpidätyksen |
| Toiminimi päätoimi + sivutoimi | Elinkeinotoiminnan tulo | Kaikki toiminimen tulot yhteislaskelmaan | Kyllä | YEL päätoimen perusteella |
Palkansaajan, jolla on satunnainen sivutulo mutta ei toiminimeä, kannattaa hakea muutosverokortille korotettu ennakonpidätysprosentti jo vuoden alussa. Jos sivutuloihin kertyy ennakoimattoman paljon tuloa, Verohallinto lähettää ennakkoveropäätöksen automaattisesti tai yrittäjä voi itse pyytää ennakkoveroja OmaVero-palvelussa.
Toiminimellä toimiva sivuyrittäjä maksaa tuloveroa sekä elinkeinotoiminnan tuloksesta että palkkatuloistaan yhteenlasketusti. Palkkatyöstä pidätetyt ennakot eivät kata toiminimen tulosta, joten ennakkoverojen hakeminen erikseen on tärkeää. Ennakkoveron laiminlyönnistä seuraa viivästyskorko (viitekorko + 7 %-yksikköä, korkolaki 633/1982, 4 §).
Tarvitseeko y-tunnuksen lisätuloja varten
Satunnainen myynti tai yksittäinen keikka ei automaattisesti edellytä y-tunnusta. Verohallinnon linja on, että satunnainen suoritus merkitään muuna ansiotulona tai palkkiona. Toiminnan muuttuessa säännölliseksi, voitontavoittelevaksi tai jatkuvaksi, Verohallinto katsoo sen elinkeinoksi. Tällöin elinkeinoilmoituksen tekeminen PRH:lle ja Verohallintoon on perusteltua.
| Tilanne | Y-tunnus? | Selitys |
|---|---|---|
| Satunnainen myynti (alle ~500 €/kk) | Ei välttämättä | Muuna ansiotulona veroilmoituksessa |
| Toistuvat laskut samalle tai eri asiakkaille | Suositus Tmi tai kevytyrittäjyys | Verohallinto voi katsoa elinkeinoksi |
| Liikevaihto yli 20 000 €/v | Kyllä — ALV-velvollisuuden raja (AVL 3 §) | Rekisteröidy hyvissä ajoin ennen rajan ylittymistä |
| Aliurakointi rakennusalalla | Kyllä — lain vaatimus | Tarvitaan Y-tunnus + tilaajavastuu |
| Ammattimainen taiteellinen toiminta | Suositus Tmi | Verohallinto ohjeistaa pysyvän toiminnan rekisteröintiin |
Kevytyrittäjyys on välimuoto: laskutuspalvelu (esim. UKKO.fi, Eezy) hoitaa laskutuksen omalla y-tunnuksellaan ja yrittäjä saa palkan ennakonpidätyksen jälkeen. Se sopii kokeiluvaiheen sivutyöhön, jossa ei vielä tiedetä jatkuuko toiminta. Pidemmälle vietynä kevytyrittäjyyden lisäkustannus (palkkio 5–7 % laskutetusta summasta) puoltaa toiminimen perustamista. Vertailu näiden välillä löytyy kevytyrittäjä vai toiminimi -oppaasta.
Polut: 6 tapaa ansaita lisätuloja
Lisätulot-klusteri käsittelee kuutta erillistä ansaintapolkua. Kunkin artikkelin takaa löytyy tarkempi verotus ja käytännön aloitusaskeleet:
12 tapaa ansaita kotoa: freelance-kirjoittaminen, VA-työ, verkkokurssit ja muut etäkanavat palkkoineen.
Etsy, Tori ja kotimaiset markkinat: hinnoittelu, verotus ja alustavalinnat käsityöntekijälle.
Gramexin taulukot, keikkapalkkioiden verotus ja laskutus — Teoston ja esiintymispalkkioiden perusteet.
Rakennusalan sivutulot: tuntipalkkataso, laskutus ja verotus rakennusmestari-osaamisella.
Luvat, vakuutukset ja ensimmäiset asiakkaat — polku sivutoimisesta rakennusalasta yritystoimintaan.
10 ammattia joihin pääsee alle vuoden koulutuksella ja joissa sivutoimi tai yrittäjyys onnistuu.
Etätyöskentelyyn perustuvat sivutulot — freelancekirjoittaminen, VA-työ ja verkkokurssit — on käsitelty tarkemmin lisätulot etänä -oppaassa palkkoineen ja aloituspolkuineen. Käsityöläiselle soveltuvat kaupat ja verotuksen reunaehdot löytyvät käsitöiden myynti -artikkelista. Muusikot löytävät Gramexin palkkiotaulukot muusikoiden keikkapalkkiot -sivulta. Rakennusalalla sivutuloa voi kertyä sekä palkkana (rakennusmestari-tasoinen sivutyö) että oman yrityksen kautta (rakennusyrityksen perustaminen). Koulutuslähtöiset polut on käsitelty lyhyt koulutus, vakaa ansainta -artikkelissa.
Verovähennykset sivutoimisesta yrittäjyydestä
Toiminimellä harjoitettuun elinkeinotoimintaan liittyvät kulut ovat vähennyskelpoisia EVL 7 §:n nojalla. Omavastuuta ei ole: jokainen euron kulu, joka liittyy tulon hankkimiseen tai säilyttämiseen, pienentää verotettavaa tulosta eurolle.
Tyypilliset sivutoimisen yrittäjän vähennykset:
- Toimisto- ja atk-kulut: tietokone, ohjelmistot, puhelinliittymä (toiminnallinen osuus)
- Koulutus ja ammattikirjallisuus: alan koulutukset ja ammattikirjat
- Matkakulut: asiakaskäynnit ja toimipaikalle tehdyt matkat
- Markkinointi: verkkosivut, mainonta, käyntikortit
- Vakuutukset: toiminnan vastuuvakuutus
Kotitoimiston kulut voi vähentää, jos työtila on yksinomaan yritystoiminnan käytössä. Jaetusta kotitoimistosta vähennetään pinta-alaosuuden mukaan. Täydellinen vähennyslista löytyy yrittäjän vähennykset 2026 -artikkelista.
Sivutoimisuus ja YEL-velvollisuus 2026
YEL-vakuuttamisvelvollisuus koskee myös sivutoimisia yrittäjiä, jos toiminta ylittää laissa asetetun työtulорajan. Vuonna 2026 sivutoimisen yrittäjän YEL-työtulорaja on 9 010,28 €/vuodessa. Raja on sama kuin päätoimisella yrittäjällä — ainoa ero on, että sivutoimisella yrittäjällä YEL-velvollisuus ei synny, jos toiminta on niin pientä ettei työtulo yltä tähän rajaan.
YEL-velvollisuuden arviointiperustana on yrittäjän oma arvio työtulosta, ei liikevaihto. Työtulo kuvaa sen palkan tasoa, joka tehdystä työstä pitäisi maksaa ulkopuoliselle henkilölle. Esimerkiksi: jos sivutoiminen graafikko tekee töitä noin 10 h/kk, ja alan tuntipalkkio on 40 €, työtulo on 400 € × 12 = 4 800 €/v — alle YEL-kynnyksen. Tuntipalkkio 80 € × 10 h × 12 = 9 600 €/v ylittäisi rajan.
YEL-vakuuttamisen välttäminen on mahdollista vain kun toiminta jää alle rajan. Alarajan alittavistakin tuloista kannattaa harkita vapaaehtoista YEL-vakuutusta, koska YEL kerryttää eläkettä ja antaa oikeuden YEL-sairauspäivärahaan. Velvollisuuden tarkemmat reunaehdot on selostettu YEL-velvollisuus 2026 -artikkelissa.
Sivutulot ja työttömyysturva
Sivutoiminen yrittäjyys ei pääsääntöisesti estä ansiosidonnaisen työttömyyspäivärahan saamista, mutta toiminnasta saatu tulo sovitellaan päivärahaan. Sovittelu tarkoittaa, että TE-toimisto ottaa sivutulon huomioon päivärahaa laskiessaan: käytännössä sivutulosta 75 % pienentää päivärahaa.
Olennainen jako on pää- ja sivutoimisuus. TE-toimisto tekee arvion, onko yrittäjätoiminta pää- vai sivutoimista, lähtökohtaisesti sen perusteella oliko toiminta aloitettu ennen vai jälkeen työttömyyden. Jos toiminta on aloitettu ennen työttömyyden alkua ja se jatkuu ennallaan, se katsotaan sivutoimiseksi. Päätoiminen yrittäjyys — toiminnan laajuuden tai työajan perusteella — voi estää oikeuden kokonaan (laki työttömyysturvasta 1290/2002, 2 luku 5 §).
Harkinnanvaraisin tapaus on se, kun sivutoiminen yrittäjyys kasvaa ja TE-toimiston arvio muuttuu. Jos toiminta laajenee, kannattaa ilmoittaa muutoksesta etukäteen ja pyytää kirjallinen arvio pää- tai sivutoimisuudesta ennen laajentamista.
Sivutulot ja eläke
Palkkatyössä eläkettä kertyy TyEL-vakuutuksen mukaan. Sivutoiminen yrittäjä kartuttaa eläkettä YEL:n kautta, jos hänellä on YEL-vakuutus. Molemmat karttumistyypit ovat rinnakkaisia: sama vuosi voi kartuttaa eläkettä sekä TyEL- että YEL-työtulosta.
YEL-työtulo vaikuttaa myös sairauspäivärahaan ja muihin sosiaalietuuksiin. Matala YEL-työtulo tarkoittaa matalampaa päivärahaa sairaslomalla. Jos sivutoiminen yrittäjä haluaa realistisen sosiaaliturvakaton, työtulo kannattaa arvioida rehellisesti eikä minimoida vakuutusmaksusäästöjen vuoksi. Tämä on yksi yleisimmistä virheistä sivutoimisessa yrittäjyydessä.
Tilanne muuttuu, jos sivutoimesta tulee päätoiminen ja palkkatyö loppuu. Silloin TyEL lakkaa karttumasta ja YEL:n merkitys kasvaa. Muutos kannattaa tehdä suunnitellusti, ei kesken vuoden yllätyksenä.
- →
- →
- →
- → Yrittäjän eläkelaki 22.12.2006/1272 · Finlex
- →
- → Sivutoiminen yrittäjä — verotus. Vero.fi · Verohallinto
- → YEL-vakuuttaminen. Eläketurvakeskus · Eläketurvakeskus
Usein kysytyt, sivutulot yrittäjälle 2026
Pitääkö sivutuloista maksaa veroa?
Kyllä. Kaikki ansiotulot — myös sivutulot — verotetaan Suomessa. Satunnaisen myynnin tai keikan voi merkitä esitäytettyyn veroilmoitukseen muuna ansiotulona. Jos toiminta on säännöllistä, voitontavoittelevaa tai jatkuvaa, Verohallinto katsoo sen elinkeinotoiminnaksi ja edellyttää elinkeinoilmoitusta tai Y-tunnusta.
Voinko käyttää verokorttiani sivutuloihin?
Voit hakea muutosverokortilta lisätulolle oman ennakonpidätysrajan. Jos sivutulot maksetaan laskulla (toiminimi tai kevytyrittäjyys), ennakkovero maksetaan ennakkoveroina eikä ennakonpidätyksenä. Laskutuspalveluissa (kevytyrittäjyys) palvelu pidättää ennakonpidätyksen suoraan.
Mikä ero on sivutulolla ja sivutoimella?
Sivutulo on verotusnäkökulma: mitä tahansa palkkatulon ulkopuolelta tullutta. Sivutoimi on työnantajanäkökulma: palkkatyön ohella tehtävä toinen tehtävä, joka ei saa haitata päätoimea. Monilla aloilla työsopimus tai virkasääntö edellyttää työnantajan lupaa sivutoimeen.
Miten 50 € kuukausikeikka verotetaan?
50 €/kk = 600 €/v. Tämä lisätään muihin ansiotuloihin, joten marginaalivero riippuu kokonaistuloistasi. Jos olet ennakonpidätyksen piirissä päätoimessa, hae muutosverokortille lisätulo-osuus tai maksa ennakkoverona. Pelkkä 600 €/v ei vielä ylitä elinkeinon rajaa, vaan sen voi ilmoittaa muuna ansiotulona.
Voinko vähentää sivutoimesta aiheutuneita kuluja?
Kyllä, tulonhankkimiskulut vähennetään verotuksessa. Toiminimellä vähennykset tehdään elinkeinotoiminnan kirjanpidossa (EVL 7 §). Ilman toiminimeä palkansaaja saa vähentää tulonhankkimismenot, mutta vain 750 €:n omavastuun ylittävältä osalta (TVL 95 §). Toiminimellä omavastuuta ei ole.
Milloin sivutoimesta tulee päätoimea?
Verohallinnolla ei ole tarkkaa euromääräistä rajaa. Käytännön merkkejä päätoimisuudesta ovat: toiminta vie yli 50 % työajasta, tai sivutoimesta saatava tulo ylittää palkkatulon. YEL-velvollisuuden kynnys sivutoimiselle yrittäjälle on 9 010,28 €/v (2026) työtuloa. Päätoimisella yrittäjällä kynnys laukeaa yleensä heti kun toiminta alkaa.
Vaikuttavatko sivutulot ansiosidonnaiseen päivärahaan?
Kyllä, sivutoimen harjoittaminen vaikuttaa ansiosidonnaisen oikeuteen. Jos sivutoimi on aloitettu ennen työttömyyttä ja se jatkuu, TE-toimisto arvioi onko työ pää- vai sivutoimista. Sivutoiminen yrittäjyys ei yleensä estä ansiosidonnaista, mutta tulo vähennetään päivärahasta. Päätoiminen yrittäjyys voi sulkea oikeuden kokonaan.
Disclaimer. Tämä artikkeli on yleistä tietoa sivutulojen verotuksesta vuonna 2026 eikä korvaa henkilökohtaista verokonsultaatiota tai juridista neuvontaa. Yksittäistapauksissa kannattaa olla yhteydessä omaan kirjanpitäjään, Verohallinnon neuvontaan tai TE-toimistoon. Yrittäjäopas.com ei vastaa sisällön perusteella tehdyistä päätöksistä.