Pieneen, satunnaiseen laskutukseen alle 10 000 €/v on kevytyrittäjä usein paras valinta sen yksinkertaisuuden takia. Yli 20 000 €/v liikevaihdolla toiminimi tulee verotuksellisesti ja kustannuksiltaan edullisemmaksi, koska laskutusprovision (4–7 %) säästö ylittää kirjanpidon kustannukset ja vähennysoikeudet ovat laajemmat. Eläketurvakeskuksen mukaan kevytyrittäjä tarvitsee yleensä YEL-vakuutuksen, kun vakuuttamisen ehdot täyttyvät. Käytännön taittopisteet löytyvät alla olevista laskelmista.
Mikä on kevytyrittäjä
Kevytyrittäjä ei ole virallinen yritysmuoto, se on käytännön termi henkilölle, joka laskuttaa asiakkaitaan laskutuspalvelun kautta ilman omaa Y-tunnusta. Suomen suurimmat laskutuspalvelut ovat UKKO.fi, OP Kevytyrittäjä, Eezy Kevytyrittäjät ja Free.fi.
Toimintalogiikka: kevytyrittäjä tekee työn → lähettää laskun palveluntarjoajan kautta → asiakas maksaa laskun palveluntarjoajalle → palveluntarjoaja maksaa kevytyrittäjälle palkan (ei yritystuloa) ennakonpidätyksellä. Palveluntarjoaja ottaa palkkion (tyypillisesti 4–7 % laskun loppusummasta) ja hoitaa työnantajan velvoitteet (sairausvakuutusmaksu, työttömyysvakuutusmaksu).
Eläketurvakeskuksen mukaan laskutuspalvelua käyttävä on useimmiten yrittäjä. YEL-velvollisuus arvioidaan normaalien vakuuttamisehtojen perusteella. Työ voidaan kuitenkin tehdä työsuhteessa työn tilaajaan, vaikka palkka maksettaisiin laskutuspalvelun kautta. Silloin työnantaja vastaa TyEL-vakuuttamisesta.
Päävertailu: kevytyrittäjä vs. toiminimi
| Tekijä | Kevytyrittäjä | Toiminimi (Tmi) |
|---|---|---|
| Y-tunnus | Ei oma — laskutuspalvelun | Oma henkilökohtainen Y-tunnus |
| Aloituskustannus | 0 € | 0 € (sähköisesti) |
| Kuukausimaksu | 0 € (laskutusprovisio 4–7 %) | 0 € (kirjanpito 0–80 €/kk) |
| ALV | Useimmiten ei (palvelu hoitaa) | Pakollinen yli 20 000 €/v |
| Kirjanpito | Palvelu hoitaa kokonaan | Itse tai tilitoimisto |
| Vähennykset | Rajoitettuja (palveluittain) | Vähennyskelpoiset tulonhankkimiskulut |
| YEL-vakuutus | Itse, kun YEL:n ehdot täyttyvät | Itse — pakollinen vähintään 9 423,09 €/v |
| Veroilmoitus | Henkilökohtainen (palkkana) | Lomake 5 elinkeinosta |
| Vastuu | Henkilökohtainen | Henkilökohtainen |
| Brand / nimi | Laskutuspalvelun nimi | Oma toiminimi |
Kustannukset vertailussa
Kevytyrittäjän kustannukset:
- Aloitus: 0 €
- Kuukausimaksu: 0 € (paitsi joillakin palveluilla 5–15 €/kk Premium)
- Laskutusprovisio: 4–7 % laskun loppusummasta (esim. UKKO 5 %, OP Kevytyrittäjä 4 %, Eezy 5 %)
- YEL: itse maksettava, alarajalla 1 793,40 €/v aloittajan alennuksella; maksu kasvaa työtulon mukana
Toiminimen kustannukset:
- Y-tunnus YTJ sähköisesti: 0 € (PRH 2026 hinnasto)
- Kirjanpito itse: 0 €/kk; tilitoimistossa pienelle 30–80 €/kk
- Yritystili: 0–10 €/kk pankista riippuen
- YEL: sama kuin kevytyrittäjällä, alarajalla 1 793,40 €/v aloittajan alennuksella
- Mahdollinen kirjanpito-ohjelmisto: 0–30 €/kk
Verotus ja YEL
Laskutuspalvelu voi maksaa suorituksen palkkana tai työkorvauksena. Palkasta toimitetaan ennakonpidätys verokortin mukaan. Työkorvauksesta pidätetään vero, jos saaja ei kuulu ennakkoperintärekisteriin. Maksutapa ei yksin ratkaise YEL- tai TyEL-vakuuttamista.
YEL-vakuutetun kevytyrittäjän palkasta ei peritä TyEL- eikä työttömyysvakuutusmaksua. Laskutuspalvelu maksaa työnantajan sairausvakuutusmaksun vakuuttamisehtojen täyttyessä ja voi vähentää sen laskutuksesta sopimuksen mukaan. Vakuutetun sairausvakuutusmaksu sisältyy verokorttiin.
Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän tulona. Vähennyskelpoiset kulut pienentävät tulosta, ja Verohallinto tekee yrittäjävähennyksen edellytysten täyttyessä. Myös laskutuspalvelua käyttävällä voi olla vähennyskelpoisia tulonhankkimiskuluja. YEL-maksu on vähennyskelpoinen, mutta samaa maksua ei vähennetä kahdesti.
Esimerkki: 30 000 euroa laskutusta
Oletetaan 30 000 euron laskutus ilman ALV:tä, 1 500 euroa muita kuluja sekä 25 000 euron YEL-työtulo. Aloittajan alennuksella YEL on 4 758 euroa koko vuodelta.
- Toiminimi: jos kirjanpito maksaa esimerkissä 1 200 euroa, kulujen jälkeinen tulos ennen henkilöveroja on 30 000 − 1 500 − 1 200 − 4 758 = 22 542 euroa.
- Laskutuspalvelu: esimerkin 5 prosentin palvelumaksu on 1 500 euroa. Jos palvelu vähentää lisäksi 1,91 prosentin työnantajan sairausvakuutusmaksun, bruttopalkka on 28 500 / 1,0191 = 27 965,85 euroa. Kun tästä maksetaan työn kulut 1 500 euroa ja YEL 4 758 euroa, jäljelle jää 21 707,85 euroa ennen ennakonpidätystä.
Esimerkissä ei ole henkilöveroja, muita vakuutuksia tai palvelumaksun mahdollista ALV:tä. Toiminimen tulos ja palkka ovat eri veroperusteita. Näistä luvuista ei voi päätellä lopullisten nettotulojen eroa. Syötä omat kulusi tulojen vertailulaskuriin.
Kenelle kumpi sopii: suositus
Kevytyrittäjä sopii kun:
- Liikevaihto alle 10 000 €/v ja satunnaista
- Et halua hoitaa kirjanpitoa edes osittain
- Olet päätyössä palkkasuhteessa, ja sivutoimi on harvinaista
- Testaat liikeideaa ennen vakavaa sitoutumista
- Toimit lyhytaikaisissa projekteissa yhdelle/parille asiakkaalle
Toiminimi sopii kun:
- Liikevaihto yli 20 000 €/v tai kasvaa nopeasti
- Sinulla on omia työtarvikkeita, työtila tai vähennyskelpoisia kuluja yli 1 000 €/v
- Haluat oman brändin (yrityksen nimen) ja itsenäisen verkkonäkyvyyden
- Laskutat useita asiakkaita
- Tarkoituksena on rakentaa pitkäkestoista yritystoimintaa
- Haet starttirahaa — kevytyrittäjä ei ole virallisesti yrittäjä, joten starttiraha ei ole mahdollinen
Yleisimmät virheet kevytyrittäjyyden ja toiminimen välillä
1. Kevytyrittäjä luottaa siihen, että palvelu hoitaa YEL:n. Varmista vakuuttaminen itse: laskutuspalvelun käyttäminen ei poista yrittäjän YEL-velvollisuutta. Ilman YEL:ä yrittäjyys yli 4 kk + työtulo vähintään 9 423,09 €/v johtaa takautuviin maksuihin.
2. Toiminimellä unohdetaan vähentää kuluja. Kirjanpito ilman tositteiden keräämistä menettää tuhansia euroja vähennyskelpoisia menoja. Säilytä kuitit aina.
3. Kokonaiskulujen vertailu jää tekemättä. Vertaa palvelupalkkiota, kirjanpitoa, vakuutuksia ja omaa hallintotyötä samoilla laskutus- ja kuluoletuksilla.
4. Toiminimellä ei seurata ALV-rajaa. Vähäisen toiminnan 20 000 euron liikevaihtorajaa tarkastellaan kuluvan ja edellisen kalenterivuoden perusteella. Kevytyrittäjälle palvelu hoitaa, toiminimellä yrittäjä itse vastaa.
5. Brändin rakentaminen kevytyrittäjänä. Vaikea rakentaa pitkäkestoista brändiä, kun laskut tulevat palveluntarjoajalta, asiakkaat näkevät heidän nimensä, eivät sinun.
Lue myös miten perustaa toiminimi 2026, kevytyrittäjän y-tunnus ja vertailu toiminimi vs. osakeyhtiö.
- →
- → Usein kysyttyä YEL-vakuuttamisesta · Eläketurvakeskus
- →
- →
- →
- → PRH. Hinnasto 2026 · Patentti- ja rekisterihallitus
- →
- →
- → Verohallinto. Kevytyrittäjyys ja laskutuspalvelut · Verohallinto
Usein kysytyt, kevytyrittäjä vai toiminimi
Mikä on suurin ero kevytyrittäjän ja toiminimen välillä?
Kevytyrittäjällä ei ole omaa Y-tunnusta — laskutus tapahtuu palveluntarjoajan (UKKO, OP Kevytyrittäjä, Eezy, Free.fi) kautta, joka ottaa 4–7 % provision myynnistä. Toiminimi on virallinen yritysmuoto omalla Y-tunnuksella, ja yrittäjä hoitaa kirjanpidon itse tai tilitoimistossa. Toiminimellä on enemmän vähennysoikeuksia ja täysi kontrolli toiminnasta.
Kumpi on edullisempi: kevytyrittäjä vai toiminimi?
Riippuu liikevaihdosta. Pienillä tuloilla (alle 10 000 €/v) kevytyrittäjä on usein edullisempi koska kirjanpidon kuluja ei tule. Yli 20 000 €/v liikevaihdolla toiminimi tulee edullisemmaksi: laskutusprovision 4–7 % säästö ylittää kirjanpidon kustannukset, ja vähennysoikeudet (esim. työtila, laitteet, koulutus) parantavat verotusta.
Tarvitseeko kevytyrittäjä YEL-vakuutuksen?
Yleensä kyllä, jos YEL-vakuuttamisen ehdot täyttyvät. Vuoden 2026 alaraja on 9 423,09 euroa työpanoksen vuotuisena arvona. Työsuhteessa tehty työ vakuutetaan TyEL:n mukaan. Pelkkä palkkana maksaminen verotuksessa ei ratkaise työsuhdetta.
Voinko siirtyä kevytyrittäjästä toiminimelle ilman katkoa?
Kyllä. Tee Y-tunnushakemus YTJ:ssä (1–3 työpäivää), siirrä asiakassuhteet uuden toiminimen alle ja kerro laskutuspalvelulle, että lopetat sopimuksen. YEL-vakuutus jatkuu yhtäjaksoisesti, jos yrittäjyys ei katkea — vakuutusyhtiölle on ilmoitettava muutos, mutta uutta vakuutusta ei tarvitse hakea.
Saako kevytyrittäjä vähentää kuluja verotuksessa?
Rajoitetusti. Laskutuspalvelut sallivat tyypillisesti työtarvikkeiden ja matkakulujen vähentämisen ennen palkanmaksua. Mutta toiminimen tasoiset vähennykset (työtila, koulutus, laitteet, ohjelmistot, tilausmaksut) ovat usein rajoitettuja tai mahdottomia. Tämä on yksi syy, miksi kasvavalla yrittäjällä toiminimi tulee verottomasti edullisemmaksi.
Saako kevytyrittäjä starttirahaa?
Ei. Starttiraha edellyttää virallista yrittäjyyttä — toiminimi, OY tai muu rekisteröity yritysmuoto. Kevytyrittäjä ei ole rekisteröitynyt yrittäjä, joten starttiraha ei sovellu tälle mallille. Jos starttiraha on tavoitteena, toiminimi on oikea valinta.
Disclaimer. Tämä artikkeli on yleistä tietoa kevytyrittäjyyden ja toiminimen vertailusta vuonna 2026 eikä korvaa henkilökohtaista vero- tai vakuutusneuvontaa. Laskutuspalvelujen palkkiot ja palvelukokonaisuudet voivat muuttua, tarkista aina ajantasainen hinnasto palveluntarjoajan sivuilta. Yrittäjäopas.com ei vastaa sisällön perusteella tehdyistä päätöksistä.