Pieneen, satunnaiseen laskutukseen alle 10 000 €/v on kevytyrittäjä usein paras valinta sen yksinkertaisuuden takia. Yli 20 000 €/v liikevaihdolla toiminimi tulee verotuksellisesti ja kustannuksiltaan edullisemmaksi, koska laskutusprovision (4–7 %) säästö ylittää kirjanpidon kustannukset ja vähennysoikeudet ovat laajemmat. KHO:n ratkaisu 2023:24 vahvisti, että kevytyrittäjä on yleensä YEL-velvollinen itse, palvelu ei hoida sitä.
Mikä on kevytyrittäjä
Kevytyrittäjä ei ole virallinen yritysmuoto, se on käytännön termi henkilölle, joka laskuttaa asiakkaitaan laskutuspalvelun kautta ilman omaa Y-tunnusta. Suomen suurimmat laskutuspalvelut ovat UKKO.fi, OP Kevytyrittäjä, Eezy Kevytyrittäjät ja Free.fi.
Toimintalogiikka: kevytyrittäjä tekee työn → lähettää laskun palveluntarjoajan kautta → asiakas maksaa laskun palveluntarjoajalle → palveluntarjoaja maksaa kevytyrittäjälle palkan (ei yritystuloa) ennakonpidätyksellä. Palveluntarjoaja ottaa palkkion (tyypillisesti 4–7 % laskun loppusummasta) ja hoitaa työnantajan velvoitteet (sairausvakuutusmaksu, työttömyysvakuutusmaksu).
Tärkeä poikkeus: YEL-vakuutus on aina yrittäjän vastuulla. Korkein hallinto-oikeus on ratkaisussa KHO 2023:24 todennut, että kevytyrittäjä toimii itsenäisesti eikä työsuhteessa palveluntarjoajaan, joten YEL-velvollisuus määräytyy normaalein perustein (työtulo yli n. 9 400 €/v 2026 + jatkunut yli 4 kk).
Päävertailu: kevytyrittäjä vs. toiminimi
| Tekijä | Kevytyrittäjä | Toiminimi (Tmi) |
|---|---|---|
| Y-tunnus | Ei oma — laskutuspalvelun | Oma henkilökohtainen Y-tunnus |
| Aloituskustannus | 0 € | 0 € (sähköisesti) |
| Kuukausimaksu | 0 € (laskutusprovisio 4–7 %) | 0 € (kirjanpito 0–80 €/kk) |
| ALV | Useimmiten ei (palvelu hoitaa) | Pakollinen yli 20 000 €/v |
| Kirjanpito | Palvelu hoitaa kokonaan | Itse tai tilitoimisto |
| Vähennykset | Rajoitettuja (palveluittain) | Kaikki elinkeinotoiminnan kulut |
| YEL-vakuutus | Itse — KHO 2023:24 | Itse — pakollinen yli 9 400 €/v |
| Veroilmoitus | Henkilökohtainen (palkkana) | Lomake 5 elinkeinosta |
| Vastuu | Henkilökohtainen | Henkilökohtainen |
| Brand / nimi | Laskutuspalvelun nimi | Oma toiminimi |
Kustannukset vertailussa
Kevytyrittäjän kustannukset:
- Aloitus: 0 €
- Kuukausimaksu: 0 € (paitsi joillakin palveluilla 5–15 €/kk Premium)
- Laskutusprovisio: 4–7 % laskun loppusummasta (esim. UKKO 5 %, OP Kevytyrittäjä 4 %, Eezy 5 %)
- YEL: itse maksettava, n. 1 770–6 600 €/v (työtulosta riippuen, aloittajan alennuksella)
Toiminimen kustannukset:
- Y-tunnus YTJ sähköisesti: 0 € (PRH 2026 hinnasto)
- Kirjanpito itse: 0 €/kk; tilitoimistossa pienelle 30–80 €/kk
- Yritystili: 0–10 €/kk pankista riippuen
- YEL: sama kuin kevytyrittäjällä, n. 1 770–6 600 €/v
- Mahdollinen kirjanpito-ohjelmisto: 0–30 €/kk
Verotus ja YEL
Verotuksellinen logiikka eroaa olennaisesti:
- Kevytyrittäjä: palveluntarjoaja maksaa palkkana, josta on jo pidätetty ennakonpidätys ja työnantajamaksut. Henkilö ilmoittaa palkat normaalissa veroilmoituksessa, ei lomakkeella 5. Palkkana tulee mukaan myös sairausvakuutusmaksu (n. 1,5 %), työttömyysvakuutus (n. 1,5 %) ja työeläke (työnantajan osuus n. 17 % + työntekijän 7 %).
- Toiminimi: tulot ovat elinkeinotoiminnan tuloa (ei palkkaa). Veroilmoitus tehdään lomakkeella 5. Yrittäjävähennys 5 % (TVL 30 a §), pääoma- ja ansiotulo-osuudet, ja kaikki elinkeinotoiminnan kulut vähennettävissä. YEL on koko maksun (24,10 %) verran yrittäjän maksama mutta vähennyskelpoinen.
Käytännössä kevytyrittäjän kokonaisverotus on yleensä korkeampi samalla tulolla, koska palveluntarjoaja perii työnantajamaksut sekä laskutuspalkkion. Tämä ero kasvaa liikevaihdon kasvaessa.
Esimerkkilaskelma: 30 000 € liikevaihto
Vertailu: konsultti, joka laskuttaa asiakkaita yhteensä 30 000 € vuonna 2026, kulut 1 500 € (laitteet, ohjelmistot, koulutus). Aloittaja, alle 53-vuotias.
Kevytyrittäjä (UKKO 5 % provisio):
- Liikevaihto: 30 000 €
- Provisio 5 %: −1 500 €
- Palveluntarjoajan käsittelemä bruttopalkka: 28 500 €
- Työnantajan sivukulut palveluntarjoajalle (n. 17 % palkasta): −4 845 €
- Bruttopalkka palkansaajalle (palkka): n. 23 655 €
- Työntekijän sivukulut (TyEL 7,15 %, sairausvakuutus 1,5 %, työttömyys 1,5 % = ~10 %): −2 366 €
- Palkka ennen veroja: n. 21 290 €
- Tulovero (n. 20 % efektiivinen pienellä tulolla): −4 258 €
- YEL (työtulo 25 000 €, aloittajan alennus 22 %): −4 700 €
- Käteen: n. 12 332 €/v
Toiminimi:
- Liikevaihto: 30 000 €
- Toiminnan kulut: −1 500 €
- Kirjanpito (itse): 0 €
- Tulos ennen YEL:ä: 28 500 €
- YEL (työtulo 25 000 €, aloittajan alennus 22 %): −4 700 €
- Tulos verotuksessa: 23 800 €
- Yrittäjävähennys 5 %: −1 190 €
- Verotettava tulo: 22 610 €
- Tulovero (n. 22 % efektiivinen): −4 974 €
- Käteen: n. 17 636 €/v
Ero: toiminimi tuottaa 5 304 €/v enemmän käteen samalla työllä. Suurin osa erosta tulee laskutusprovision (1 500 €) ja työnantajamaksujen (n. 4 800 €) säästöstä, joista jälkimmäiset puuttuvat toiminimellä kokonaan.
Kenelle kumpi sopii: suositus
Kevytyrittäjä sopii kun:
- Liikevaihto alle 10 000 €/v ja satunnaista
- Et halua hoitaa kirjanpitoa edes osittain
- Olet päätyössä palkkasuhteessa, ja sivutoimi on harvinaista
- Testaat liikeideaa ennen vakavaa sitoutumista
- Toimit lyhytaikaisissa projekteissa yhdelle/parille asiakkaalle
Toiminimi sopii kun:
- Liikevaihto yli 20 000 €/v tai kasvaa nopeasti
- Sinulla on omia työtarvikkeita, työtila tai vähennyskelpoisia kuluja yli 1 000 €/v
- Haluat oman brändin (yrityksen nimen) ja itsenäisen verkkonäkyvyyden
- Laskutat useita asiakkaita
- Tarkoituksena on rakentaa pitkäkestoista yritystoimintaa
Yleisimmät virheet kevytyrittäjyyden ja toiminimen välillä
1. Kevytyrittäjä luottaa siihen, että palvelu hoitaa YEL:n. Ei hoida. KHO 2023:24 vahvisti yrittäjän vastuun. Ilman YEL:ä yrittäjyys yli 4 kk + työtulo yli 9 400 €/v johtaa takautuviin maksuihin.
2. Toiminimellä unohdetaan vähentää kuluja. Kirjanpito ilman tositteiden keräämistä menettää tuhansia euroja vähennyskelpoisia menoja. Säilytä kuitit aina.
3. Liian myöhäinen siirtyminen toiminimelle. Yli 25 000 €/v liikevaihto kevytyrittäjänä maksaa selvästi enemmän kuin toiminimellä. Vuoden myöhästyminen voi maksaa 5 000 €+.
4. Toiminimellä ei seurata ALV-rajaa. 20 000 €:n liikevaihtoraja on rullaava. Kevytyrittäjälle palvelu hoitaa, toiminimellä yrittäjä itse vastaa.
5. Brändin rakentaminen kevytyrittäjänä. Vaikea rakentaa pitkäkestoista brändiä, kun laskut tulevat palveluntarjoajalta, asiakkaat näkevät heidän nimensä, eivät sinun.
Lue myös miten perustaa toiminimi 2026, kevytyrittäjän y-tunnus ja vertailu toiminimi vs. osakeyhtiö.
- → KHO 2023:24, kevytyrittäjän YEL-velvollisuus · Korkein hallinto-oikeus
- →
- →
- →
- → PRH. Hinnasto 2026 · Patentti- ja rekisterihallitus
- →
- →
- → Verohallinto. Kevytyrittäjyys ja laskutuspalvelut · Verohallinto
Usein kysytyt, kevytyrittäjä vai toiminimi
Mikä on suurin ero kevytyrittäjän ja toiminimen välillä?
Kevytyrittäjällä ei ole omaa Y-tunnusta — laskutus tapahtuu palveluntarjoajan (UKKO, OP Kevytyrittäjä, Eezy, Free.fi) kautta, joka ottaa 4–7 % provision myynnistä. Toiminimi on virallinen yritysmuoto omalla Y-tunnuksella, ja yrittäjä hoitaa kirjanpidon itse tai tilitoimistossa. Toiminimellä on enemmän vähennysoikeuksia ja täysi kontrolli toiminnasta.
Kumpi on edullisempi: kevytyrittäjä vai toiminimi?
Riippuu liikevaihdosta. Pienillä tuloilla (alle 10 000 €/v) kevytyrittäjä on usein edullisempi koska kirjanpidon kuluja ei tule. Yli 20 000 €/v liikevaihdolla toiminimi tulee edullisemmaksi: laskutusprovision 4–7 % säästö ylittää kirjanpidon kustannukset, ja vähennysoikeudet (esim. työtila, laitteet, koulutus) parantavat verotusta.
Tarvitseeko kevytyrittäjä YEL-vakuutuksen?
Kyllä, jos täytät YEL:n neljä ehtoa: 18–69 v., toiminta Suomessa, jatkunut 4 kk ja työtulo yli n. 9 400 €/v 2026. Korkein hallinto-oikeus on ratkaisussa KHO 2023:24 vahvistanut, että kevytyrittäjä on YEL:n piirissä — laskutuspalvelu ei ota YEL:ä puolestasi. Vastuu on yrittäjällä itsellään, vaikka palvelu maksaisi sairausvakuutus- ja työnantajamaksut.
Voinko siirtyä kevytyrittäjästä toiminimelle ilman katkoa?
Kyllä. Tee Y-tunnushakemus YTJ:ssä (1–3 työpäivää), siirrä asiakassuhteet uuden toiminimen alle ja kerro laskutuspalvelulle, että lopetat sopimuksen. YEL-vakuutus jatkuu yhtäjaksoisesti, jos yrittäjyys ei katkea — vakuutusyhtiölle on ilmoitettava muutos, mutta uutta vakuutusta ei tarvitse hakea.
Saako kevytyrittäjä vähentää kuluja verotuksessa?
Rajoitetusti. Laskutuspalvelut sallivat tyypillisesti työtarvikkeiden ja matkakulujen vähentämisen ennen palkanmaksua. Mutta toiminimen tasoiset vähennykset (työtila, koulutus, laitteet, ohjelmistot, tilausmaksut) ovat usein rajoitettuja tai mahdottomia. Tämä on yksi syy, miksi kasvavalla yrittäjällä toiminimi tulee verottomasti edullisemmaksi.
Disclaimer. Tämä artikkeli on yleistä tietoa kevytyrittäjyyden ja toiminimen vertailusta vuonna 2026 eikä korvaa henkilökohtaista vero- tai vakuutusneuvontaa. Laskutuspalvelujen palkkiot ja palvelukokonaisuudet voivat muuttua, tarkista aina ajantasainen hinnasto palveluntarjoajan sivuilta. Yrittäjäopas.com ei vastaa sisällön perusteella tehdyistä päätöksistä.