Aloittavan yrityksen verotuksessa on kolme keskeistä asiaa: ALV-rekisteröinti (pakollinen kun liikevaihto ylittää 20 000 €/v 2026), ennakkoperintärekisteröityminen ja tuloverotus, joka vaihtelee yritysmuodon mukaan. Yrityksen verotus ei ole monimutkaista, kun perusasiat ovat selvillä. Tällä sivulla käymme läpi kaikki aloittavan yrittäjän verotuskysymykset selkokielellä.
Mitä veroja aloittava yritys maksaa?
Yrittäjän verot voidaan jakaa kolmeen ryhmään: yrityksen tuloverotus, arvonlisäverotus ja yrittäjän henkilökohtainen verotus. Kaikki nämä hoidetaan pääosin OmaVero-palvelussa.
Perustamisvaiheessa tärkein päätös on rekisteröityminen oikeisiin rekistereihin, virheelliset tai puuttuvat rekisteröinnit voivat aiheuttaa myöhemmin lisämaksuja ja korkoja.
Arvonlisävero (ALV) 2026
Arvonlisävero (ALV, myös VAT) on kulutusvero, jonka yritys perii asiakkailtaan ja tilittää Verohallinnolle. Suomessa yleinen ALV-kanta on 25,5 % (1.9.2024 alkaen). Alennetut kannat: ruoka 14 %, kirjat, lääkkeet, joukkoliikenne 10 %.
ALV-rekisteröinnin alaraja 2026: 20 000 €
Jos vuotuinen liikevaihto on alle 20 000 €, ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi. Alarajan ylittyessä rekisteröityminen on pakollinen, ja se kannattaa tehdä heti, kun näyttää selvältä, että raja ylittyy.
Alarajahuojennus: jos liikevaihto on 20 000–30 000 €, saat huojennuksen, joka pienenee asteittain. Tarkalleen 20 000 €:n liikevaihdolla huojennus on 100 %, eli et maksa ALV:ta. Laskenta tapahtuu automaattisesti kausiveroilmoituksessa.
| Tilanne | ALV-velvollisuus | Toimenpide |
|---|---|---|
| Liikevaihto alle 20 000 €/v | Vapaaehtoinen | Voit rekisteröityä jos myyt yrityksille |
| Liikevaihto 20 000–30 000 €/v | Pakollinen, mutta huojennus | Rekisteröidy, täytä kausiveroilmoitus |
| Liikevaihto yli 30 000 €/v | Pakollinen, täysi ALV | Rekisteröidy viimeistään heti |
| Myynti EU-maihin (B2B) | Erityissäännöt | Hae EU-VAT-numero, käännetty verovelvollisuus |
ALV-rekisteröinti tapahtuu YTJ-ilmoituksessa perustamisvaiheessa tai myöhemmin OmaVerossa.
Ennakkoperintärekisteri
Ennakkoperintärekisteri on Verohallinnon rekisteri yrittäjistä, jotka maksavat itse ennakkoveron. Rekisteröityessäsi asiakas ei pidätä ennakonpidätystä laskultasi, se on tieto siitä, että hoidat verot itse.
Miksi rekisteröityä? Ilman rekisteröitymistä asiakkaan on pidätettävä 13 % (tai jopa 60 % tietyissä tilanteissa) ennakonpidätys maksustasi. Tämä on hankalaa molemmille osapuolille ja leimaa yrittäjän epäluotettavaksi.
Rekisteröinti on ilmainen ja tapahtuu samalla kuin perustamisilmoitus YTJ:ssä. Rekisteröintitila näkyy julkisessa YTJ-hakupalvelussa, laita y-tunnuksesi aina laskulle, niin asiakas voi tarkistaa sen.
Työnantajarekisteri
Jos maksat palkkoja, sinun on rekisteröidyttävä työnantajaksi. Työnantajarekisteri jakaantuu kahteen:
- Säännöllinen työnantaja: maksat palkkaa vähintään kahdelle vakituiselle tai yhdelle tilapäiselle työntekijälle. Rekisteröidy työnantajarekisteriin.
- Satunnainen työnantaja: maksat palkkaa enintään kerran vuodessa tai yhdelle väliaikaiselle. Ei tarvitse rekisteröityä, ilmoita palkat erikseen.
Työnantajavelvollisuuksiin kuuluu: ennakonpidätys palkasta, TyEL-eläkemaksu (~17,65 %), sairausvakuutusmaksu, työttömyysvakuutusmaksu ja tapaturmavakuutus. Lisätietoa: kirjanpito-oppaasta.
Tuloverotus yritysmuodoittain
Tuloverotus eroaa merkittävästi yritysmuodon mukaan. Konkreettiset esimerkit eri tulotasoilla on koottu artikkeliin toiminimen ja osakeyhtiön verotusvertailu 2026.
| Yritysmuoto | Verotapa | Veroprosentti | Huomio |
|---|---|---|---|
| Toiminimi (TMI) | Ansiotulo | Progressiivinen (18–44 %) | Kaikki voitto suoraan yrittäjälle |
| Osakeyhtiö (OY) | Yhteisövero | 20 % voitosta | Lisäksi palkka/osinko verotetaan erikseen |
| Kommandiittiyhtiö (KY) | Ansiotulo/pääomatulo | Progressiivinen + 30/34 % | Jako ansio- ja pääomatuloon |
| Avoin yhtiö (AY) | Ansiotulo/pääomatulo | Progressiivinen + 30/34 % | Yhtiömiehet vastaavat erikseen |
| Osuuskunta | Yhteisövero | 20 % voitosta | Ylijäämänpalautukset verotettavaa tuloa |
Osakeyhtiön verotus käytännössä
Osakeyhtiö (OY) maksaa 20 % yhteisöveroa liikevoitostaan. Sen jälkeen yrittäjä voi nostaa tuloa kahdella tavalla:
- Palkka: vähennyskelpoinen yrityksen verotuksessa, mutta yrittäjälle ansiotuloa (progressiivinen vero + sosiaalimaksut)
- Osinko: osasta osinkoa 25–85 % on veronalaista, riippuu siitä, maksetaanko ns. matalatuoton vai korkeatuoton osinkoa. Erittäin monimutkainen verotus, konsultoi tilitoimistoa.
Käänteinen ALV rakennusalalla: mitä aloittavan pitää tietää?
Rakennusala on erityisasemassa arvonlisäverotuksessa: siellä sovelletaan käänteistä arvonlisäverovelvollisuutta (reverse charge). Se tarkoittaa, että ALV:n tilittää laskun maksava yritys, ei palvelun myyjä. Tämä koskee rakentamispalveluita yritykseltä yritykselle.
Milloin käänteinen ALV on voimassa?
- Myyjä on ALV-velvollinen yritys
- Ostaja on elinkeinonharjoittaja, joka myy rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti
- Kyseessä on rakentamispalvelu (rakentaminen, korjaus, asennus, purku, maarakentaminen)
| Tilanne | Kuka tilittää ALV:n? | Laskulle merkitään | Esimerkki |
|---|---|---|---|
| Rakennusyritys → rakennusyritys (aliurakka) | Ostaja (käänteinen ALV) | "ALV 0 %, käänteinen verovelvollisuus" | Lattianpäällystys Oy laskuttaa pääurakoitsijaa |
| Rakennusyritys → yksityishenkilö | Myyjä tilittää normaalisti | ALV 25,5 % erikseen | Saneerausyritys laskuttaa taloyhtiötä tai kuluttajaa |
| Rakennusyritys → yritys (ei rakennusala) | Myyjä tilittää normaalisti | ALV 25,5 % erikseen | Toimisto ostaa saneerauksen, päätoimiala ei rakentaminen |
Käytännön vinkki: Ennen laskun lähettämistä tarkista asiakkaan YTJ-tiedoista, onko heidän pääasiallinen toimialansa rakentaminen (TOL-koodi 41–43). Jos epäilyttää, voi suoraan kysyä asiakkaalta, soveltuuko käänteinen ALV. Virheellinen ALV-käsittely on takautuvasti korjattava ja voi aiheuttaa lisämaksuja.
Lisätietoa: Verohallinnon ohje käännetystä verovelvollisuudesta rakentamispalveluissa.
Yrittäjävähennys 5 %: kuka saa ja millä ehdoilla?
Yrittäjävähennys on verotuksellinen etu, joka myönnetään luonnollisille henkilöille heidän elinkeinotulostaan. Vähennys on 5 % yritystoiminnan nettotuloista (elinkeinotulolähteen tulos). Se vähennetään ennen verotettavan tulon laskemista.
Ketkä voivat saada yrittäjävähennyksen?
- Toiminimen (liikkeen- tai ammatinharjoittajan) yrittäjät
- Avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön vastuunalaiset yhtiömiehet
- Osakeyhtiön kautta toimivat yrittäjät eivät saa yrittäjävähennystä, yhteisövero 20 % on erillinen
Ehdot ja rajoitukset
| Ehto | Yksityiskohta |
|---|---|
| Vähennyskelpoinen tulo | Elinkeinotoiminnan puhdas tulo (tulot - menot) |
| Vähennysprosentti | 5 % elinkeinotulosta |
| Enimmäisvähennys | Ei ylärajaa, skaalautuu tulojen mukaan |
| Tappiotilanteessa | Ei vähennystä, vain positiivisesta tulosta |
| Yhdistelmävähennys | Ei voi yhdistää maatalouden vastaavaan vähennykseen |
Konkreettinen esimerkki
Toiminimen elinkeinotulo vuodelta 2026: 40 000 €. Yrittäjävähennys 5 % = 2 000 €. Verotettava ansiotulo: 38 000 €. Noin 25–30 %:n marginaaliverokannalla säästö on 500–600 € vuodessa, ei valtava, mutta ilmainen, automaattinen etu jonka Verohallinto myöntää yrittäjille.
Yrittäjävähennystä ei tarvitse erikseen anoa, se lasketaan automaattisesti elinkeinotoiminnan tuloilmoituksesta. Varmista kuitenkin, että kirjanpitosi on oikein ja elinkeinotulos laskettu oikein.
OmaVero-järjestelmän käyttö vaihe vaiheelta
OmaVero on Verohallinnon verkkopalvelu, jossa hoidat kaikki yrityksen veroasiat: kausiveroilmoitukset (ALV), ennakkoveron muutokset, tuloveroilmoituksen ja rekisteröinnit. Kirjaudu Suomi.fi-tunnistuksella (verkkopankkitunnukset tai mobiilivarmenteen).
Vaihe 1: Rekisteröinnit perustamisvaiheessa
Kun perustat yrityksen YTJ.fi-palvelussa, voit samalla rekisteröityä ennakkoperintärekisteriin, ALV-rekisteriin ja työnantajarekisteriin. Tee nämä heti perustamisvaiheessa, jotta rekisterimerkinnät ovat voimassa heti toiminnan alkaessa.
- Mene osoitteeseen ytj.fi → täytä perustamisilmoitus
- Rastita "Ennakkoperintärekisteri" ja "ALV-rekisteri" (jos liikevaihto ylittää tai tulee ylittämään 20 000 €)
- Ilmoitus käsitellään yleensä 1–3 arkipäivässä
- Tarkista rekisteröintitila julkisesta YTJ-yrityshausta
Vaihe 2: Kausiveroilmoituksen täyttäminen
ALV-velvollinen yritys antaa kausiveroilmoituksen (KVI) joko kuukausittain, neljännesvuosittain tai kalenterivuosittain liikevaihdon mukaan:
| Liikevaihto/v | Ilmoitusjakso | Eräpäivä | OmaVero-polku |
|---|---|---|---|
| Alle 30 000 € | Vuosi-ilmoitus | Helmikuun loppu | OmaVero → Kausiveroilmoitus → Vuosi |
| 30 000–100 000 € | Neljännesvuosi | Jakson jälkeisen 2. kuun 12. pv | OmaVero → Kausiveroilmoitus → Neljännesvuosi |
| Yli 100 000 € | Kuukausi-ilmoitus | Seuraavan kuun 12. päivä | OmaVero → Kausiveroilmoitus → Kuukausi |
Vaihe 3: Ennakkoveron tarkistaminen ja muuttaminen
Verohallinto lähettää ennakkoverolipun arvioituun tulokseen perustuen. Jos tuloksesi näyttää poikkeavan arviosta, joko ylös tai alas, muuta ennakkovero heti OmaVerossa:
- Kirjaudu OmaVeroon pankkitunnuksilla
- Valitse "Ennakkovero" → "Muuta ennakkoveroa"
- Syötä uusi arvio verovuoden kokonaistuloista ja kuluista
- Järjestelmä laskee uuden ennakkoveron automaattisesti
Muista: on parempi maksaa liikaa ennakkoveroa (saat palautuksen keväällä) kuin liian vähän, liian pienestä ennakosta peritään jälkiverotuksessa korkoa.
Vaihe 4: Tuloveroilmoitus
Yritysten tuloveroilmoitusten aikataulut 2026:
- Osakeyhtiö (OY): Tilinpäätöspäivästä 4 kuukautta. Tammikuusta päättyvällä tilikaudella → huhtikuun loppu.
- Toiminimi (TMI): Yksityishenkilön veroilmoituksen yhteydessä, yleensä toukokuussa.
- Tilitoimisto voi pyytää lisäaikaa, se on usein mahdollista OmaVerossa
Kasvavaan yritykseen tarvitset myös toimivat kirjanpitotyökalut, lue kirjanpito-opas ja yritysmuotojen vertailu.
Usein kysytyt kysymykset yrityksen verotuksesta
Mikä on ALV-alaraja 2026?
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 € vuodessa (2026). Jos liikevaihto jää alle tämän, sinun ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi eikä kerätä ALV:ta asiakkailta. Voit rekisteröityä vapaaehtoisesti, jos se on edullisempaa (esim. myyt yrityksille ja haluat vähentää ostojen ALV:n).
Mitä ennakkoperintärekisteriin kuuluminen tarkoittaa?
Ennakkoperintärekisteriin kuuluva yrittäjä maksaa itse ennakkoveron Verohallinnolle — asiakas ei pidätä ennakonpidätystä laskultasi. Käytännössä: laita aina y-tunnuksesi laskulle, niin asiakas voi tarkistaa rekisteröinnin YTJ:stä. Rekisteröityminen tapahtuu ilmaiseksi OmaVerossa tai YTJ:ssa perustamisilmoituksessa.
Miten toiminimen verotus eroaa osakeyhtiöstä?
Toiminimessä kaikki yrityksen voitot ovat yrittäjän henkilökohtaista ansiotuloa (progressiivinen verotus). Osakeyhtiö maksaa 20 % yhteisöveroa voitostaan, minkä jälkeen yrittäjä voi nostaa palkkaa tai osinkoja. OY on verotuksellisesti edullisempi noin 50 000 €:n vuosituloista ylöspäin.
Milloin minun pitää maksaa ennakkoveroa?
Ennakkoverot maksetaan yleensä kaksi kertaa vuodessa (helmikuu ja elokuu) tai kuukausittain, jos tulos on suuri. Verohallinto lähettää ennakkoverolipun arvioituun tulokseen perustuen. Voit muuttaa ennakkoveroa OmaVerossa, jos arvio menee pieleen.
Voiko ALV-alarajaa hyödyntää, vaikka liikevaihto olisi lähellä 20 000 €?
Kyllä. Alarajahuojennus tarkoittaa, että alle 30 000 €:n liikevaihdolla saat huojennuksen, joka pienenee asteittain nollan ja 30 000 €:n välillä. Tarkalleen 20 000 € liikevaihdolla huojennus on 100 % — et maksa ALV:ta lainkaan. Katso Verohallinnon laskuri OmaVerosta.
Mitä tapahtuu jos unohdan rekisteröityä ALV:iin?
Jos liikevaihto ylittää 20 000 € etkä ole rekisteröitynyt, Verohallinto voi periä maksamattoman ALV:n jälkikäteen korkoineen. Rekisteröidy heti kun arvelet liikevaihdon ylittyvän — voit rekisteröityä myös takautuvasti OmaVerossa.
- → Arvonlisäverotus, aloittavan yrityksen opas · Verohallinto
- → Ennakkoperintärekisteri ja ennakkovero · Verohallinto
- → Yhteisöverotus, osakeyhtiön verotus · Verohallinto
- → Käännetty verovelvollisuus rakentamispalveluissa · Verohallinto
- → Yrittäjävähennys, elinkeinotoiminnan vähennys · Verohallinto
- →
- →