Voiko yksityishenkilö laskuttaa ilman Y-tunnusta?

Kyllä, yksityishenkilö voi saada työkorvauksen ilman omaa Y-tunnusta. Sovi asiakkaan kanssa ennen työn aloittamista, mitä tehdään ja miten maksu hoidetaan. Jos kyseessä on työsuhde, maksu käsitellään palkkana. Itsenäisestä toimeksiannosta voidaan maksaa työkorvaus suoraan tekijälle tai käyttää laskutuspalvelua. Verotus ja maksajan velvollisuudet riippuvat tästä erosta.

Voiko laskuttaa ilman Y-tunnusta?

Lasku on maksupyyntö. Sen otsikko tai lähettämistapa ei muuta työsuhdetta toimeksiannoksi. Verohallinnon mukaan myös yksityishenkilön yksittäisestä toimeksiannosta voidaan maksaa työkorvaus, kun tekijä ei ole työsuhteessa tilaajaan. Selvitä siis ensin työn todellinen luonne. Vero: palkkaa vai työkorvausta auttaa erottamaan tilanteet. Huomaa myös poikkeus: henkilökohtaiset luento- ja esitelmäpalkkiot sekä kokouspalkkiot ovat verotuksessa palkkaa, vaikka työsuhdetta ei olisi.

Jos asiakas ehdottaa laskuttamista työntekijänä tekemästäsi työstä, tarkistakaa järjestely ennen sopimista. Arvioinnissa huomioidaan muun muassa työn johto ja valvonta, vastuut, työvälineet ja sopimuksen toteutuminen käytännössä. Pelkkä nimike ”kevytyrittäjä” ei ratkaise asemaa. Verohallinnon tarkempi rajanveto käsittelee kokonaisarviota.

Valitse maksutapa tilanteen mukaan

Työsuhteessa työnantaja antaa palkkalaskelman. Jos suoritus on työkorvausta, valitse seuraavista omaa työtäsi vastaava tapa.

Laskutuspalvelun käyttäminen

Laskutuspalvelu lähettää laskun asiakkaalle ja välittää maksun sinulle sopimuksensa mukaan. Palvelu voi maksaa palkkaa tai työkorvausta. Tarkista ennen ensimmäistä laskua palvelumaksu, mahdolliset muut kulut, ALV:n käsittely sekä vero- ja vakuutusasioiden työnjako. Laskutuspalvelun maksama verotuksellinen palkka ei yksin tarkoita työsuhdetta palveluun. Verohallinnon kevytyrittäjäohje avaa eri toimintamallit.

Käteen jäävälle summalle ei voi antaa yleispätevää prosenttia: siihen vaikuttavat verokortti, palvelun kulut ja oma vakuuttamistilanne. Palveluja voit vertailla laskutuspalveluvertailussa.

Työkorvaus suoraan yksityishenkilölle

Voitte sopia itsenäisestä toimeksiannosta ja työkorvauksen maksamisesta suoraan sinulle. Kerro asiakkaalle jo sopimisvaiheessa, jos et kuulu ennakkoperintärekisteriin: yritysasiakkaalle syntyy silloin tehtäviä, joita tavallisen yrityslaskun maksamiseen ei yleensä liity. Työkorvaus ja oman käytetyn tavaran myynti ovat eri tilanteita, eikä tavarakaupan verokohtelua voi soveltaa työn palkkioon.

Laskutus omalla yrityksellä

Oma yritys voi sopia toistuvaan asiakastyöhön, kun haluat sopimukset ja laskut omalle Y-tunnukselle. Yrityksen perustaminen, ennakkoperintärekisteri ja ALV-rekisteri ovat eri asioita. Pelkkä Y-tunnus ei osoita kaikkia rekisterimerkintöjä. Katso rekisteröinnin vaiheet ja ajantasaiset perustamiskulut.

Kun yritys maksaa yksityishenkilölle

Seuraava esimerkki koskee suomalaista yksityistä yritystä, joka maksaa työkorvausta Suomessa yleisesti verovelvolliselle henkilölle. Kotitalouden, julkisen maksajan ja ulkomaisen saajan tilanteissa säännöissä voi olla eroja.

1. Ratkaise palkka vai työkorvaus. Työsuhteessa maksu käsitellään palkkana.
2. Tarkista ennakkoperintärekisteri. Rekisterissä olevalle maksettava työkorvaus ei yleensä vaadi maksajalta pidätystä tai tulorekisteri-ilmoitusta.
3. Pyydä työkorvauksen verokortti, jos saaja ei ole rekisterissä. Toimita pääsäännön mukaisesti ennakonpidätys. Ilman verokorttia pidätys on 60 %, kun pidätysvelvollisuus on olemassa.
4. Ilmoita työkorvaus tulorekisteriin. Kun saaja ei kuulu ennakkoperintärekisteriin, yritys ilmoittaa maksun viiden päivän kuluessa maksupäivästä. Ilmoitusvelvollisuudella ei ole euromääräistä alarajaa.

Lähteet: Tulorekisterin työkorvausohje ja Verohallinnon verokorttiohje työkorvaukselle.

Pieni satunnainen suoritus: ennakonpidätystä ei toimiteta, jos ansiotulona pidettävä maksu on yksittäinen ja satunnainen sekä enintään 20 euroa kalenterikuukaudessa. Ehtoa arvioidaan erikseen saman maksajan ja saajan välillä; yksittäisenä pidetään enintään yhtä suoritusta kuukaudessa. Pelkkä pieni summa ei siis riitä. Tämä poikkeus ei poista työkorvauksen tulorekisteri-ilmoitusta, kun saaja ei kuulu ennakkoperintärekisteriin. Verohallinnon ohjeen luku 3.1 kertoo pidätyspoikkeuksen ehdot.

Esimerkki: 500 euron työkorvaus yritykseltä

Oletetaan, että olet tehnyt itsenäisen toimeksiannon, et kuulu ennakkoperintärekisteriin ja sovittu työkorvaus on 500 €. Esimerkissä maksuun ei liity ALV:tä, tavaroita tai kulukorvauksia. Työkorvauksen verokorttisi pidätysprosentti on 20 %.

• Sovittu työkorvaus: 500 €
• Yrityksen toimittama ennakonpidätys: 500 € × 20 % = 100 €
• Tilillesi maksettava summa: 500 € − 100 € = 400 €

Yritys tilittää pidätyksen Verohallinnolle ja ilmoittaa 500 euron työkorvauksen sekä 100 euron pidätyksen tulorekisteriin. Esimerkin 20 % on oletus, ei suositus veroprosentiksi. Lopullinen tulovero määräytyy koko vuoden verotuksessa.

Mitä tietoja maksajalle annetaan?

Sopikaa kirjallisesti työn sisältö, hinta ja maksuaika. Maksupyynnöstä pitää käydä käytännössä ilmi tekijä, asiakas, tehty työ ja sen ajankohta, sovittu summa sekä maksutiedot. Kerro myös, sisältyykö hintaan ALV:tä ja millä perusteella sitä käsitellään. Laskun tekemisen opas käsittelee laskumerkintöjä tarkemmin.

Työkorvauksen ilmoittava maksaja tarvitsee saajan tunnisteen, esimerkiksi henkilötunnuksen. Toimita verokortti ja tunnistetiedot maksajan osoittamaa turvallista kanavaa pitkin. Henkilötunnusta ei tarvitse levittää jokaisen laskukopion mukana. Kuitti todentaa maksun; se ei korvaa maksajan tulorekisteri-ilmoitusta.

Tulovero, ALV ja YEL ratkaistaan erikseen

Tulovero: tarkista esitäytetystä veroilmoituksesta työkorvaukset ja pidätykset sekä korjaa puuttuvat tiedot. Säilytä työhön liittyvien kulujen tositteet ja selvitä vähennysoikeus oman tulolajisi mukaan. Ennakkoperintärekisterissä oleva huolehtii ennakkoverosta itse.

ALV: palkasta ei suoriteta arvonlisäveroa. Työkorvausta saavan pitää selvittää oman toimintansa ALV-asema, myös laskutuspalvelua käyttäessään. Suomessa vähäisen toiminnan verovapaus edellyttää, että lain mukaan laskettu liikevaihto on enintään 20 000 € erikseen sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna eikä myyjä ole vapaaehtoisesti ALV-rekisterissä. Raja ei siis ole liukuva 12 kuukautta. Jos raja ylittyy, verovelvollisuus alkaa ylityshetkestä; rajan ylittävä myynti on kokonaan verollinen. Ulkomaankauppa ja erityistilanteet on arvioitava erikseen. Vero: arvonlisäveroton vähäinen toiminta.

YEL: laskutuspalvelu tai oman Y-tunnuksen puuttuminen ei poista vakuuttamisvelvollisuutta. Vuonna 2026 YEL-työtulon alaraja on 9 423,09 €/vuosi ja toiminnan pitää jatkua yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta. Lisäksi sovelletaan muita vakuuttamisehtoja, kuten ikärajoja. Työtulo kuvaa työpanoksen arvoa; se ei ole laskutuksen tai tilille maksetun tulon määrä. Tarkista ETK:n vakuuttamisehdot ja arvioi YEL-maksu laskurilla.

Milloin oma yritys kannattaa?

Vertaile omaa yritystä laskutuspalveluun, kun asiakastyö toistuu, sinulle kertyy hankintoja tai haluat hoitaa laskutuksen itse. Laske palvelumaksujen rinnalle kirjanpito, vakuutukset ja oma hallintoon kuluva aika. Asiakkaiden lukumäärä ei yksin ratkaise yritystoiminnan luonnetta. Rekisteröinti- ja verovelvollisuudet tarkistetaan toiminnan todellisen sisällön perusteella.

Jatka kevytyrittäjän ja toiminimen vertailuun tai laskutuspalvelun käytännön käyttöön.

Disclaimer. Tämä artikkeli on yleistä tietoa yksityishenkilön laskutusmahdollisuuksista vuonna 2026 eikä korvaa henkilökohtaista vero- tai juridista konsultaatiota. Yksittäistapauksissa, kuten elinkeinotoiminnan rajan tulkinnassa, kannattaa konsultoida kirjanpitäjää tai Verohallinnon henkilökohtaista neuvontaa. Yrittäjäopas.com ei vastaa sisällön perusteella tehdyistä päätöksistä.