Yhteenveto
- Raja 1.1.2025 alkaen: 20 000 €/v (aiemmin 15 000 €)
- Alarajahuojennus: kumottiin 1.1.2025
- Vapaaehtoinen rekisteröinti: usein kannattaa B2B-myynnissä
- Raja ylittyy kesken vuotta? Rekisteröidy heti ja ilmoita Verohallinnolta
- ALV-vapaat toimialat (terveydenhuolto, koulutus) eivät laske rajaan
ALV-rekisterin alaraja nousi 1.1.2025 alkaen 15 000 eurosta 20 000 euroon. Pienimuotoista liiketoimintaa harjoittava voi kasvattaa liikevaihtoa 5 000 euroa ilman ALV-velvollisuutta. Samalla alarajahuojennus kumottiin.
Mikä on ALV-rekisteri ja kenen se koskee?
Arvonlisäverovelvollisten rekisteri (ALV-rekisteri) tarkoittaa, että yritys kerää asiakkailtaan arvonlisäveron laskuihinsa ja tilittää sen valtiolle. Samalla yritys saa vähentää omista ostoistaan maksamansa ALV:n.
ALV-velvollisuus syntyy, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 € (1.1.2025 alkaen). Velvollisuus alkaa rajan ylittämisajankohdasta. Alle tämän rajan toimivat yrittäjät voivat halutessaan rekisteröityä vapaaehtoisesti.
Mitä muuttui 1.1.2025?
| Ennen 2025 | 1.1.2025 alkaen | |
|---|---|---|
| ALV-velvollisuuden raja | 15 000 €/v | 20 000 €/v |
| Alarajahuojennus | Liikevaihto alle 30 000 € | Kumottu |
| Muutos voimaan | — | 1.1.2025 |
Muutos perustuu EU:n pienyritysten arvonlisäverojärjestelmää koskevaan direktiiviin 2020/285, ja se toteutettiin lailla 448/2024. Korkeampi raja helpottaa sivutoimista liiketoimintaa ja sesonkimyyntiä.
Alarajahuojennus kumottiin
Alarajahuojennus kumottiin 1.1.2025, eikä sitä myönnetä vuoden 2025 tai 2026 verokausilta. Jos liikevaihto ylittää 20 000 €, ALV tilitetään kokonaan. Aiempien tilikausien huojennuksesta kerrotaan alarajahuojennussivulla.
Milloin kannattaa rekisteröityä vapaaehtoisesti ALV-velvolliseksi?
Vaikka liikevaihtosi olisi alle 20 000 €, vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti voi olla järkevää seuraavissa tilanteissa:
- Myyt pääasiassa B2B-asiakkaille: yritykset haluavat vähentää ALV:n omissa verotuksissaan. Ilman ALV-rekisteröintiä laskusi saattaa näyttää "amatöörimäiseltä" osalle asiakkaista.
- Sinulla on suuria investointiostoja: koneet, laitteet, toimitilakalustus, näiden ALV:n saa vähentää vain jos olet ALV-velvollinen.
- Liikevaihto on kasvamassa lähelle 20 000 €: rekisteröidy etukäteen, jotta et jää yllättäen ilman ALV-vähennysoikeutta.
Vapaaehtoista rekisteröintiä ei kannata tehdä jos: myyt pääasiassa kuluttajille (B2C), liiketoiminta on pienimuotoista, eikä ole merkittäviä ostoja joiden ALV haluaisi vähentää.
Käytännön esimerkit
Esimerkki 1: valokuvaaja, 18 000 € liikevaihto
Valokuvaaja Minna myy palvelujaan pääasiassa yksityishenkilöille (häät, perhevalokuvat). Liikevaihto on 18 000 €/v, alle uuden 20 000 € rajan.
Ratkaisu: Ei tarvitse rekisteröityä. Jos hän haluaa, voi rekisteröityä vapaaehtoisesti, mutta koska ostot ovat pieniä (kamera, varusteet) ja asiakkaat kuluttajia, hyöty on rajallinen. Hän voi kasvattaa liikevaihtoaan 2 000 € ilman lisävelvoitteita.
Esimerkki 2: IT-konsultti, 19 500 € liikevaihto, B2B-myynti
IT-konsultti Mikko myy palvelujaan yrityksille. Liikevaihto on 19 500 €, lähellä rajaa, mutta vielä alle.
Ratkaisu: Vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti kannattaa, koska B2B-asiakkaat odottavat ALV-laskuja ja Mikolla on merkittäviä ohjelmisto- ja laiteostoja, joiden ALV hän haluaa vähentää. Hän rekisteröityy ennen uuden projektin alkua.
Esimerkki 3: käsityöläinen, 22 000 € liikevaihto
Käsityöläinen Kirsi myi aiemmin vain yksityisasiakkaille 14 000 €/v (ei ALV-velvollinen). Uudella tuotteella liikevaihto kasvaa 22 000 €:oon.
Ratkaisu: Raja ylittyy, rekisteröityminen pakollista. Kirsin täytyy lisätä ALV laskuihinsa heti kun 20 000 € raja ylittyy. Hinnoittelua täytyy tarkistaa: jos hän lisää ALV:n päälle nykyhintoihin, se saattaa karkottaa asiakkaita. Jos ALV sisältyy jo hintaan, kate pienenee.
Usein kysytyt kysymykset
Täytyykö rekisteröityä ALV-velvolliseksi ennen 20 000 € rajan ylittymistä?
Ei: rekisteröinti on pakollinen vasta kun liikevaihto ylittää 20 000 € kalenterivuodessa. Jos raja ylittyy kesken vuotta, rekisteröidy heti ja lisää ALV takautuvasti rajan ylityshetkestä alkaen.
Voinko ilmoittautua ALV-velvolliseksi vapaaehtoisesti?
Kyllä. Vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti kannattaa erityisesti jos myyt B2B-asiakkaille (jotka haluavat vähentää ALV:n omassa verotuksessaan) tai jos sinulla on merkittäviä ostoja, joiden ALV haluat vähentää.
Saako alarajahuojennusta vielä?
Ei. Alarajahuojennus kumottiin 1.1.2025 lailla 448/2024, ja samalla vähäisen toiminnan raja nousi 20 000 euroon. Jos raja ylittyy, ALV tilitetään kokonaan.
Mitä tapahtuu jos en rekisteröidy ALV-velvolliseksi vaikka pitäisi?
Verohallinto voi rekisteröidä sinut takautuvasti ja periä ALV:n viivästyskoroineen. Lisäksi voi tulla veronkorotuksia. On aina parempi rekisteröityä ajoissa kuin jälkikäteen.
Lasketaanko kaikki tulot ALV-rajaan?
Pääsääntöisesti kyllä, mutta poikkeuksia on: tietyt finanssi- ja vakuutuspalvelut, terveydenhuolto, koulutus ja kiinteistön vuokraus (pääsääntöisesti) ovat ALV-vapaita eivätkä laskeidu rajaan. Konsultoi tarvittaessa veroasiantuntijaa.
Lähteet
- Verohallinto: Arvonlisäverotus · Verohallinto
- Verohallinto: Alarajahuojennus · Verohallinto
- Laki 448/2024, alarajahuojennuksen kumoaminen · Finlex
Artikkeli Markdown-tiedostona: /blogi/alv-rekisteri-20k-alaraja/index.md