--- title: "ALV-rekisterin 20 000 € alaraja 2026: mitä se tarkoittaa?" url: https://yrittajaopas.com/blogi/alv-rekisteri-20k-alaraja/ description: "ALV-alaraja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon 1.1.2025, ja alarajahuojennus kumottiin. Milloin rekisteröidä vapaaehtoisesti ja käytännön esimerkit pienyrittäjälle." language: fi index: https://yrittajaopas.com/llms.txt --- 1. [Etusivu](https://yrittajaopas.com/) 2. [Blogi](https://yrittajaopas.com/blogi/) 3. ALV-rekisteri 20 000 € # ALV-rekisterin 20 000 €:n alaraja: mitä se tarkoittaa? [Olli Junes](https://yrittajaopas.com/kirjoittajat/olli-junes/) Päivitetty 5.10.2026 Lukuaika 6 min Tällä sivulla * [Yhteenveto: 20 000 € muutos](#yhteenveto) * [Mitä muuttui 1.1.2025?](#mitä-muuttui) * [Alarajahuojennus kumottiin](#huojennus) * [Milloin rekisteröityä vapaaehtoisesti?](#vapaaehtoinen) * [Käytännön esimerkit](#esimerkit) * [Usein kysytyt](#faq) ## Yhteenveto * **Raja 1.1.2025 alkaen:** 20 000 €/v (aiemmin 15 000 €) * **Alarajahuojennus:** kumottiin 1.1.2025 * **Vapaaehtoinen rekisteröinti:** usein kannattaa B2B-myynnissä * **Raja ylittyy kesken vuotta?** Rekisteröidy heti ja ilmoita Verohallinnolta * **ALV-vapaat toimialat** (terveydenhuolto, koulutus) eivät laske rajaan ALV-rekisterin alaraja nousi 1.1.2025 alkaen 15 000 eurosta 20 000 euroon. Pienimuotoista liiketoimintaa harjoittava voi kasvattaa liikevaihtoa 5 000 euroa ilman ALV-velvollisuutta. Samalla alarajahuojennus kumottiin. ## Mikä on ALV-rekisteri ja kenen se koskee? Arvonlisäverovelvollisten rekisteri (ALV-rekisteri) tarkoittaa, että yritys kerää asiakkailtaan arvonlisäveron laskuihinsa ja tilittää sen valtiolle. Samalla yritys saa vähentää omista ostoistaan maksamansa ALV:n. ALV-velvollisuus syntyy, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 € (1.1.2025 alkaen). Velvollisuus alkaa rajan ylittämisajankohdasta. Alle tämän rajan toimivat yrittäjät voivat halutessaan rekisteröityä vapaaehtoisesti. ## Mitä muuttui 1.1.2025? | Ennen 2025 | 1.1.2025 alkaen | | | ----------------------- | ------------------------- | ---------- | | ALV-velvollisuuden raja | 15 000 €/v | 20 000 €/v | | Alarajahuojennus | Liikevaihto alle 30 000 € | Kumottu | | Muutos voimaan | — | 1.1.2025 | Muutos perustuu EU:n pienyritysten arvonlisäverojärjestelmää koskevaan direktiiviin 2020/285, ja se toteutettiin lailla 448/2024\. Korkeampi raja helpottaa sivutoimista liiketoimintaa ja sesonkimyyntiä. ## Alarajahuojennus kumottiin Alarajahuojennus kumottiin 1.1.2025, eikä sitä myönnetä vuoden 2025 tai 2026 verokausilta. Jos liikevaihto ylittää 20 000 €, ALV tilitetään kokonaan. Aiempien tilikausien huojennuksesta kerrotaan [alarajahuojennussivulla](https://yrittajaopas.com/verotus/alarajahuojennus-laskuri/). ## Milloin kannattaa rekisteröityä vapaaehtoisesti ALV-velvolliseksi? Vaikka liikevaihtosi olisi alle 20 000 €, vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti voi olla järkevää seuraavissa tilanteissa: * **Myyt pääasiassa B2B-asiakkaille**: yritykset haluavat vähentää ALV:n omissa verotuksissaan. Ilman ALV-rekisteröintiä laskusi saattaa näyttää "amatöörimäiseltä" osalle asiakkaista. * **Sinulla on suuria investointiostoja**: koneet, laitteet, toimitilakalustus, näiden ALV:n saa vähentää vain jos olet ALV-velvollinen. * **Liikevaihto on kasvamassa lähelle 20 000 €**: rekisteröidy etukäteen, jotta et jää yllättäen ilman ALV-vähennysoikeutta. Vapaaehtoista rekisteröintiä ei kannata tehdä jos: myyt pääasiassa kuluttajille (B2C), liiketoiminta on pienimuotoista, eikä ole merkittäviä ostoja joiden ALV haluaisi vähentää. ## Käytännön esimerkit ### Esimerkki 1: valokuvaaja, 18 000 € liikevaihto Valokuvaaja Minna myy palvelujaan pääasiassa yksityishenkilöille (häät, perhevalokuvat). Liikevaihto on 18 000 €/v, alle uuden 20 000 € rajan. **Ratkaisu:** Ei tarvitse rekisteröityä. Jos hän haluaa, voi rekisteröityä vapaaehtoisesti, mutta koska ostot ovat pieniä (kamera, varusteet) ja asiakkaat kuluttajia, hyöty on rajallinen. Hän voi kasvattaa liikevaihtoaan 2 000 € ilman lisävelvoitteita. ### Esimerkki 2: IT-konsultti, 19 500 € liikevaihto, B2B-myynti IT-konsultti Mikko myy palvelujaan yrityksille. Liikevaihto on 19 500 €, lähellä rajaa, mutta vielä alle. **Ratkaisu:** Vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti kannattaa, koska B2B-asiakkaat odottavat ALV-laskuja ja Mikolla on merkittäviä ohjelmisto- ja laiteostoja, joiden ALV hän haluaa vähentää. Hän rekisteröityy ennen uuden projektin alkua. ### Esimerkki 3: käsityöläinen, 22 000 € liikevaihto Käsityöläinen Kirsi myi aiemmin vain yksityisasiakkaille 14 000 €/v (ei ALV-velvollinen). Uudella tuotteella liikevaihto kasvaa 22 000 €:oon. **Ratkaisu:** Raja ylittyy, rekisteröityminen pakollista. Kirsin täytyy lisätä ALV laskuihinsa heti kun 20 000 € raja ylittyy. Hinnoittelua täytyy tarkistaa: jos hän lisää ALV:n päälle nykyhintoihin, se saattaa karkottaa asiakkaita. Jos ALV sisältyy jo hintaan, kate pienenee. Verkkokaupan OSS-ALV EU-myyntiin Myyt EU-alueelle? One Stop Shop helpottaa ALV-raportointia merkittävästi. [Lue OSS-artikkeli](https://yrittajaopas.com/blogi/verkkokauppa-oss-alv/) ## Usein kysytyt kysymykset Täytyykö rekisteröityä ALV-velvolliseksi ennen 20 000 € rajan ylittymistä? Ei: rekisteröinti on pakollinen vasta kun liikevaihto ylittää 20 000 € kalenterivuodessa. Jos raja ylittyy kesken vuotta, rekisteröidy heti ja lisää ALV takautuvasti rajan ylityshetkestä alkaen. Voinko ilmoittautua ALV-velvolliseksi vapaaehtoisesti? Kyllä. Vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti kannattaa erityisesti jos myyt B2B-asiakkaille (jotka haluavat vähentää ALV:n omassa verotuksessaan) tai jos sinulla on merkittäviä ostoja, joiden ALV haluat vähentää. Saako alarajahuojennusta vielä? Ei. Alarajahuojennus kumottiin 1.1.2025 lailla 448/2024, ja samalla vähäisen toiminnan raja nousi 20 000 euroon. Jos raja ylittyy, ALV tilitetään kokonaan. Mitä tapahtuu jos en rekisteröidy ALV-velvolliseksi vaikka pitäisi? Verohallinto voi rekisteröidä sinut takautuvasti ja periä ALV:n viivästyskoroineen. Lisäksi voi tulla veronkorotuksia. On aina parempi rekisteröityä ajoissa kuin jälkikäteen. Lasketaanko kaikki tulot ALV-rajaan? Pääsääntöisesti kyllä, mutta poikkeuksia on: tietyt finanssi- ja vakuutuspalvelut, terveydenhuolto, koulutus ja kiinteistön vuokraus (pääsääntöisesti) ovat ALV-vapaita eivätkä laskeidu rajaan. Konsultoi tarvittaessa veroasiantuntijaa. ## Lähteet 3 ulkoista lähdettä * [Verohallinto: Arvonlisäverotus](https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/arvonlisaverotus/) · Verohallinto * [Verohallinto: Alarajahuojennus](https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/arvonlisaverotus/alarajahuojennus/) · Verohallinto * [Laki 448/2024, alarajahuojennuksen kumoaminen](https://www.finlex.fi/fi/lainsaadanto/saadoskokoelma/2024/448) · Finlex ## Liittyvät artikkelit * [Alv-velvollinen: kenen tarvitsee rekisteröityä 2026](https://yrittajaopas.com/verotus/alv-velvollinen/) * [ALVin laskeminen helposti: kaava + esimerkit](https://yrittajaopas.com/verotus/alvin-laskeminen/) * [Verkkokaupan OSS-ALV: näin myyt EU:hun 2026](https://yrittajaopas.com/blogi/verkkokauppa-oss-alv/) * [Yrittäjän verotus 2026](https://yrittajaopas.com/verotus/yrittajan-verotus-2026/) ![Olli Junes](https://yrittajaopas.com/images/olli-junes-192.webp) Kirjoittaja [Olli Junes](https://yrittajaopas.com/kirjoittajat/olli-junes/) Yrittäjä vuodesta 2007 · Rovaniemi Kirjoittaa yrityksen perustamisesta, verotuksesta ja myynnistä omien yritystensä kokemuksella. * [ @resacolli ](https://x.com/resacolli) * [ LinkedIn ](https://www.linkedin.com/in/ollijunes/) * [Kirjoittajaprofiili ja sidonnaisuudet](https://yrittajaopas.com/kirjoittajat/olli-junes/)