Liiketoimintasuunnitelma (LTS) on aloittavan yrittäjän tärkein dokumentti: se on starttirahan saamisen edellytys, pankin ja Finnveran perusvaatimus sekä työkalu, jolla testaat liikeideasi elinkelpoisuuden ennen kuin sijoitat siihen rahaa ja aikaa. Tämä opas kertoo, mitä LTS:ssä pitää olla, mitä laki julkisesta työvoima- ja yrityspalvelusta (916/2012) edellyttää starttirahalle, sekä antaa täytetyn esimerkin konsulttitoiminnan luvuista vuodelle 2026.
Mikä on liiketoimintasuunnitelma
Liiketoimintasuunnitelma on kirjallinen kokonaisesitys liikeidean toteutuskelpoisuudesta: mitä myyt, kenelle, miten ja miten paljon, ja paljonko se vaatii rahaa, kuinka pian se tuottaa voittoa ja mitkä ovat keskeiset riskit. LTS palvelee kolmea käyttötarkoitusta:
- Sisäinen testaus: pakottaa sinut perustelemaan liikeideasi numeroin ja faktoin ennen yrityksen perustamista.
- Rahoituksen hakeminen: Finnvera, pankki, sijoittajat ja TE-palvelut pyytävät LTS:n päätöksenteon perusteeksi.
- Operatiivinen ohjaus: ensimmäisten 12–24 kuukauden tavoiteasetanta ja seuranta.
Lue myös miten perustaa yritys 2026, vaihe vaiheelta, jossa LTS on vaihe 2 ennen rekisteröintiä.
LTS:n 8 osaa: pohjamalli
Hyvä liiketoimintasuunnitelma on looginen kokonaisuus, joka osoittaa yritysideasi elinkelpoisuuden 8–15 sivulla. Tarkka rakenne vaihtelee toimialoittain, mutta nämä 8 osaa ovat lähes aina mukana:
| Osio | Pituus | Sisältö lyhyesti |
|---|---|---|
| 1. Tiivistelmä | ½–1 sivu | Liikeidea, tavoitteet, rahoitustarve — yksi sivu |
| 2. Liikeidea ja yrittäjän osaaminen | 1–2 sivua | Mitä myyt, kenelle, miksi sinä |
| 3. Tuotteet ja palvelut | 1 sivu | Tarkka kuvaus, hinnoittelu, katteet |
| 4. Asiakkaat ja markkinat | 1–2 sivua | Asiakassegmentointi, markkinapotentiaali (TAM/SAM/SOM) |
| 5. Kilpailijat ja oma kilpailuetu | 1 sivu | 3–5 pahinta kilpailijaa, mikä erottaa sinut |
| 6. Myynti ja markkinointi | 1 sivu | Asiakashankinta, kanavat, hinnoittelustrategia |
| 7. Riskienhallinta (SWOT) | ½ sivua | Vahvuudet, heikkoudet, mahdollisuudet, uhat |
| 8. Talouslaskelmat | 2–3 sivua | Rahoitus-, kannattavuus-, myynti- ja kassavirtalaskelma |
Käytännön vinkki: kirjoita tiivistelmä viimeiseksi, se on dokumentin tärkein sivu (rahoittaja lukee sen ensin) ja paranee, kun olet jo työstänyt muut osiot. Pidä tiivistelmä yhdellä sivulla: liikeidea (3 lausetta), liikevaihtotavoite, rahoitustarve, aikataulu, yrittäjän/tiimin kokemus.
Starttiraha ja TE:n vaatimukset LTS:lle
Laki julkisesta työvoima- ja yrityspalvelusta 916/2012, 8 luku 2–3 § määrittelee starttirahan myöntämisen edellytykset. Starttiraha voidaan myöntää päätoimisen yritystoiminnan aloittavalle yrittäjälle toimeentulon turvaamiseksi enintään 12 kuukauden ajaksi. Lain mukaan starttirahan myöntäminen edellyttää, että:
- Valmiudet: hakijalla on tai hän hankkii riittävät valmiudet aiottuun yritystoimintaan. LTS:ssä on osoitettava ammattitaito, kokemus ja yrittäjävalmiudet.
- Kannattavuus: aiotulla yritystoiminnalla arvioidaan olevan jatkuvan kannattavan toiminnan edellytykset. Tämä todennetaan LTS:n talouslaskelmilla ja realistisella myyntiennusteella.
- Ei vääristä kilpailua: starttirahan ei arvioida vähäistä enemmän vääristävän samoja tuotteita tai palveluja tarjoavien välistä kilpailua.
- Oikea-aikaisuus: päätoimista yritystoimintaa ei saa aloittaa ennen tukipäätöstä (poikkeus: jatkohakemus).
- Ei maksuhäiriöitä: hakijalla tai yrityksellä ei saa olla olennaisia laiminlyöntejä verojen tai lakisääteisten maksujen suhteen eikä olennaisia yksityisoikeudellisia maksuhäiriöitä.
- Tuen tarve: tukea ei myönnetä, jos toiminta turvaa hakijan toimeentulon jo välittömästi käynnistämis- ja vakiinnuttamisvaiheessa.
Valtioneuvoston asetus 1073/2012 tarkentaa hakumenettelyä. TE-palvelut, työllisyyden kuntakokeilu tai työllisyysalue (vuodesta 2025 alkaen) arvioi LTS:stä erityisesti realismia (saavutettavissa olevat myyntiennusteet), kannattavuutta (yrittäjän toimeentulo starttirahakauden jälkeen) ja rahoituksen riittävyyttä (alkupääoma laitehankintoihin ja ensimmäisiin kuukausiin). Lue: starttiraha 2026, käsittelyaika ja kriteerit.
Talouslaskelmat: kolme pakollista kaavaa
1) Rahoituslaskelma, mistä rahat tulevat ja mihin ne menevät ennen toiminnan alkua.
Tarvittava rahoitus = Investoinnit (koneet, laitteet, kalusto) + Käyttöpääoma (2–3 kk kiinteät kulut varakassana)
Rahoituksen lähteet = Oma sijoitus + Pankkilaina/Finnvera + Yritystuet
Näiden on mentävä tasan. Tyypillinen Finnveran/pankin omarahoitusvaatimus on vähintään 20 %.
2) Kannattavuuslaskelma, paljonko pitää myydä, jotta yritys on kannattava.
Tavoiteltu nettopalkka + Ennakonpidätys = Bruttopalkka
Bruttopalkka + Yrittäjän sivukulut (YEL, sairausvakuutus) + Yrityksen kiinteät kulut (vuokra, kirjanpito, vakuutukset, markkinointi) + Lainan lyhennykset ja korot = Vaadittu myyntikate
Vaadittu liikevaihto = Vaadittu myyntikate / Myyntikateprosentti
Palvelualalla myyntikate on usein lähellä 100 %:ia (ei materiaalia), kaupan alalla 30–50 %. YEL-maksu on noin 24,1–25,6 % työtulosta, aloittavana yrittäjänä saat 22 % alennuksen ensimmäiset 4 vuotta.
3) Myyntilaskelma, mitä vaadittu liikevaihto tarkoittaa käytännössä.
Yksiköiden määrä vuodessa = Vaadittu liikevaihto / Keskiostoksen hinta
Kuukausimyynti = Vaadittu liikevaihto / 11 (loma huomioiden)
Finnvera, pankit ja LTS: mitä rahoittaja katsoo
Rahoittaja lukee LTS:ää eri silmin kuin yrittäjä itse, heitä kiinnostaa riskien hallinta ja takaisinmaksukyky. Kolme keskeistä huomioitavaa:
- Kassavirtalaskelma kuukausitasolla: pystyykö yritys hoitamaan lainan lyhennykset ja korot joka kuukausi? Pelkkä vuositason voittoluku ei riitä. Finnvera vaatii 12–24 kk:n kassaennusteen.
- Vakuudet ja omarahoitus: tyypillinen vaatimus on vähintään 20 % omarahoitusosuus + henkilökohtainen takaus tai muu vakuus. Aloitusrahoituksessa Finnvera-takaus voi pienentää pankin riskiä.
- Uskottava markkina-analyysi: kuka on asiakkaasi (segmentointi), miten suuri markkina (TAM/SAM/SOM), keitä ovat kilpailijat ja mikä on sinun kilpailuetusi. "Ei kilpailua" on punaisen lipun varma merkki.
Täytetty esimerkki: konsulttitoiminta 2026
Esimerkkiyritys: konsulttiyritys (toiminimi tai yhden hengen osakeyhtiö). Yrittäjä myy liikkeenjohdon konsultointia ja koulutusta, työskentelee kotitoimistosta, ei investointeja eikä työntekijöitä. Tavoitteena yrittäjän oma palkka 36 000 €/v ennen veroja.
| Erä | Summa |
|---|---|
| Liikevaihto (asiakaslaskutus, alv 0 %) | 60 000 € |
| Kulut (kiinteät + muuttuvat) | −18 000 € |
| Yrittäjän palkka tavoite (oma toimeentulo) | −36 000 € |
| Tulos ennen veroja | 6 000 € |
| Vaadittu kuukausilaskutus (11 kk) | n. 5 450 € |
| Tuntihinta | 100 €/h |
| Vaadittu laskutettava aika | n. 54,5 h/kk |
Tulkinta: liikevaihto (60 000 €) − kulut (18 000 €) − palkka (36 000 €) = tulos ennen veroja 6 000 €. Yritys on kannattava. Myyntilaskelma osoittaa, että 60 000 €/v tarkoittaa 5 450 €/kk laskutusta 11 työkuukauden aikana, 100 €/h tuntihinnalla tämä vaatii 54,5 laskutettavaa tuntia kuukaudessa, mikä on hyvin realistista.
Huomioitavaa: osakeyhtiössä yrittäjän palkan sivukulut (YEL, sairausvakuutus, mahdollinen TyEL) on huomioitava erikseen, tässä yksinkertaistetussa esimerkissä ne sisältyvät 18 000 €:n kulueriin. Tarkista toiminimi vs. osakeyhtiö -vertailu ja minimi-YEL 2026.
Ilmaiset LTS-pohjat ja työkalut 2026
- Suomen Yrittäjät, yhdistyksen verkkosivuilla on Word- ja PDF-pohjat sekä artikkelimuotoinen ohjeistus jokaiseen LTS:n osioon. Pohjia ja oppaita päivitetään säännöllisesti vastaamaan ajankohtaisia vaatimuksia.
- NewCo Helsinki ja alueelliset Uusyrityskeskukset, verkkopohjainen liiketoimintasuunnitelma.com -palvelu, joka opastaa vaihe vaiheelta ja sisältää Excel-pohjaiset talouslaskelmat (kannattavuus-, myynti-, rahoitus- ja kassavirtalaskelma).
- Business Finland, innovatiivisille startup-yrityksille suunnattuja LTS-malleja ja pitching deck -pohjia.
- Finnvera, verkkosivuilla rahoitushakemuksen liiteohjeet ja sitä tukeva Excel-laskuri kassavirtalaskelmaan.
Yleisimmät virheet liiketoimintasuunnitelmassa
1. Epärealistiset myyntiennusteet. Oletetaan, että asiakkaat löytävät tuotteen heti ensimmäisenä päivänä ja liikevaihto räjähtää kasvuun ilman näyttöä asiakashankinnasta. Realistinen aloitusennuste: ensimmäiset 3 kk hyvin pieniä lukuja, kk 4–6 ramp-up, kk 7–12 tavoitetaso.
2. Kassavirran laiminlyönti. LTS osoittaa paperilla voittoa vuoden lopussa, mutta yrittäjä ei ole huomioinut, että laskujen maksuajat (14–30 pv) ja alkuinvestoinnit vetävät tilin miinukselle jo ensimmäisten kuukausien aikana. Tee aina kassavirtalaskelma kuukausitasolla.
3. Kohderyhmän puute. Asiakaskunnaksi määritellään "kaikki suomalaiset" tai "kaikki yritykset". Markkinointia on mahdotonta kohdentaa ilman tarkkaa asiakassegmentointia (esim. "pääkaupunkiseudun 30–45-vuotiaat asiantuntijat" tai "Etelä-Suomen 5–50 hengen rakennusliikkeet").
4. Kilpailijoiden aliarviointi. Väitetään sokeasti, että "meillä ei ole kilpailijoita". Aina on vähintään epäsuoria kilpailijoita tai vaihtoehtoisia tapoja ratkaista asiakkaan ongelma. Kilpailija-analyysissa listaa 3–5 pahinta kilpailijaa ja kerro, miten erottaudut.
5. Oman työn arvon unohtaminen. Hinnoittelu tehdään liian halvaksi, eikä se riitä kattamaan yrittäjän omia elinkustannuksia, lomia, sairauspäiviä ja YEL-maksuja. Laske aina tuntihinta kannattavuuslaskelmasta lähtien, ei kilpailijoiden hinnastoista.
Sisäiset linkit syvempään tietoon: starttiraha 2026, miten perustaa yritys ja toiminimi vai osakeyhtiö.
- →
- →
- → Liiketoimintasuunnitelman tekeminen · Suomen Yrittäjät
- → Liiketoimintasuunnitelma.com, verkkopohjainen LTS-työkalu · Uusyrityskeskukset / NewCo Helsinki
- → Starttiraha. TE-palvelut · TE-palvelut / Työmarkkinatori
- → Finnveran rahoituspalvelut yrittäjälle · Finnvera
Usein kysytyt, liiketoimintasuunnitelma 2026
Tarvitseeko liiketoimintasuunnitelma toimittaa, jos haen starttirahaa?
Kyllä. Lain julkisesta työvoima- ja yrityspalvelusta (916/2012) 8 luku 2–3 § edellyttää, että työllisyysviranomainen (TE-palvelut, työllisyysalue, työllisyyden kuntakokeilu) arvioi yritystoiminnan kannattavuutta ja hakijan valmiuksia. Tämä todennetaan käytännössä yksityiskohtaisella liiketoimintasuunnitelmalla ja talouslaskelmilla, jotka toimitetaan starttirahahakemuksen yhteydessä. Lue lisää: starttiraha 2026.
Mikä on hyvän liiketoimintasuunnitelman pituus?
Tyypillinen LTS on 8–15 sivua. Starttirahaa varten TE-palvelut hyväksyvät usein 5–10 sivun version, mutta pankit ja Finnvera odottavat 10–20 sivua sisältäen yksityiskohtaiset talouslaskelmat ja kassavirtaennusteen. Liian lyhyt vaikuttaa keskenertelyltä, liian pitkä hukuttaa olennaisen — pidä rakenne tiukkana ja siirrä raskaat liitteet erilliseen liitekansioon.
Mitä starttirahan saaminen edellyttää LTS:ltä?
Lain 916/2012 8 luku 2–3 § asettaa neljä keskeistä edellytystä: (1) hakijalla on tai hän hankkii riittävät yrittäjävalmiudet (osoitettava LTS:ssä), (2) yritystoiminnalla arvioidaan olevan jatkuvan kannattavan toiminnan edellytykset (talouslaskelmat), (3) tuki ei vääristä kilpailua, ja (4) hakijalla ei ole olennaisia maksuhäiriöitä tai verolaiminlyöntejä. Päätoimista yritystoimintaa ei saa aloittaa ennen tukipäätöstä.
Mistä saa ilmaisen LTS-pohjan 2026?
Suosituimmat ilmaiset pohjat ovat: (1) Suomen Yrittäjien liiketoimintasuunnitelma-osio (Word ja PDF), (2) Uusyrityskeskusten ja NewCo Helsingin verkkopohjainen Liiketoimintasuunnitelma.fi -palvelu, joka sisältää valmiit Excel-talouslaskelmat, ja (3) Business Finlandin innovatiivisille startup-yrityksille tarkoitetut pohjat. Kaikki ovat ilmaisia ja muokattavissa.
Mitkä talouslaskelmat LTS:ssä pitää olla?
Vähintään kolme: (1) rahoituslaskelma (mistä rahat tulevat: oma sijoitus + laina + tuet; mihin ne menevät: investoinnit + 2–3 kk käyttöpääoma), (2) kannattavuuslaskelma (vaadittu liikevaihto = kiinteät kulut + yrittäjän palkka + sivukulut + lainan lyhennys, jaettuna myyntikateprosentilla) ja (3) myyntilaskelma (vaadittu liikevaihto / keskiostos = yksiköiden määrä). Pankit ja Finnvera vaativat lisäksi (4) kassavirtalaskelman kuukausitasolla.
Paljonko Finnvera ja pankki vaativat omarahoitusta?
Tyypillinen vaatimus on vähintään 20 % omarahoitusosuus kokonaisrahoitustarpeesta. Esim. jos investoinnit + käyttöpääoma = 50 000 €, sinun on tuotava omasta pussista vähintään 10 000 €. Lisäksi Finnvera ja pankki arvioivat henkilökohtaisia takauksia, mahdollisia vakuuksia ja LTS:n uskottavuutta. Hyvä kassavirtalaskelma on tärkein dokumentti — se osoittaa, että yritys pystyy hoitamaan lainan lyhennykset joka kuukausi.
Disclaimer. Tämä artikkeli on yleistä tietoa liiketoimintasuunnitelman rakenteesta ja vaatimuksista vuonna 2026 eikä korvaa henkilökohtaista yritysneuvontaa. Starttirahapäätöksen tekee aina paikallinen TE-palvelu / työllisyysviranomainen, ja rahoituspäätöksen Finnvera tai pankki, ehdot voivat vaihdella tapauskohtaisesti. Konsultoi Uusyrityskeskuksen ilmaista yritysneuvontaa. Yrittäjäopas.com ei vastaa sisällön perusteella tehdyistä päätöksistä.