ALV-laskuri ratkaisee yrittäjän peruskysymyksen: mikä on ALV-osuus tai netto, kun toinen on tiedossa. Vuonna 2026 yleinen ALV-kanta on 25,5 % (nostettu 24 %:sta 1.9.2024). Tämä sivu antaa kaavat, kannat ja esimerkit sekä selittää 20 000 €:n vähäisen toiminnan rajan. Alarajahuojennusta ei ole ollut vuoden 2025 alusta.
ALV-laskuri 2026
Laskee bruttoon tai brutosta — kannat 25,5 / 13,5 / 10 %.
Tulokset
- Hinta ilman ALV (netto):
- — €
- ALV-osuus:
- — €
- Hinta ALV mukana (brutto):
- — €
Anna hinta nähdäksesi laskelman.
ALV-kaava: bruttoon ja brutosta
Kaksi peruskaavaa kattavat kaikki tilanteet:
- Brutto verottomasta nettosummasta:
brutto = netto × (1 + ALV-prosentti / 100)
Esim. netto 1 000 € × 1,255 = brutto 1 255 €. - Netto bruttosummasta:
netto = brutto × 100 / (100 + ALV-prosentti)
Esim. brutto 1 255 € × 100 / 125,5 = netto 1 000 €. - ALV-osuus brutosta:
alv = brutto × ALV-prosentti / (100 + ALV-prosentti)
Esim. 1 255 € × 25,5 / 125,5 = 255 € ALV.
ALV-kannat Suomessa 2026
| Kanta | Prosentti | Esimerkit |
|---|---|---|
| Yleinen kanta | 25,5 % | Useimmat tavarat ja palvelut |
| Alennettu kanta | 13,5 % | Ruoka, ravintolat, rehut, henkilökuljetukset, kirjat, lääkkeet, liikunta ja kulttuuritapahtumat |
| Sanoma- ja aikakauslehdet | 10 % | Painetut ja sähköiset sanoma- ja aikakauslehdet |
| Nollakanta | 0 % | Vienti EU:n ulkopuolelle, tietyt rahoituspalvelut |
Ratkaisevaa on oikean kannan tunnistaminen: ravintolaruoka, henkilökuljetukset sekä painetut ja sähköiset kirjat kuuluvat 13,5 %:n kantaan. Sanoma- ja aikakauslehtien kanta on 10 %. Verohallinnon ajantasainen taulukko erittelee verokannat tuotteittain ja palveluittain.
Esimerkkilaskelmat
Esimerkki 1, konsultointi 2 000 € (netto), kanta 25,5 %:
- ALV: 2 000 × 0,255 = 510 €
- Brutto laskussa: 2 000 + 510 = 2 510 €
Esimerkki 2, ravintolalasku 87 € (sis. ALV 13,5 %):
- Netto: 87 × 100 / 113,5 = 76,65 €
- ALV: 87 − 76,65 = 10,35 €
Esimerkki 3, kirja 25 € (sis. ALV 13,5 %):
- Netto: 25 × 100 / 113,5 = 22,03 €
- ALV: 25 − 22,03 = 2,97 €
Alarajahuojennus poistui 1.1.2025
Vuoden 2026 myynnistä ei saa alarajahuojennusta. Vanha huojennus ja sen laskukaava koskevat vuotta 2025 edeltävää aikaa. Vähäisen toiminnan 20 000 €:n raja on eri asia kuin poistunut huojennus.
Milloin yritys on ALV-velvollinen 2026
Yrityksen ei tarvitse rekisteröityä vähäisen toiminnan perusteella, jos arvonlisäverolaissa tarkoitettu liikevaihto on enintään 20 000 € sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna. Vuosia tarkastellaan erikseen, eikä niiden liikevaihtoja lasketa yhteen. Vapaaehtoisesti rekisteröitynyt yritys tilittää ALV:n myös rajan alle jäävästä verollisesta myynnistä.
Jos raja ylittyy kesken kalenterivuoden, verovelvollisuus alkaa ylityshetkestä. Esimerkiksi edellisen vuoden 17 000 €:n liikevaihdon jälkeen yritys seuraa kuluvan vuoden myyntiään ja rekisteröityy, kun 20 000 € ylittyy. Ulkomaankauppaan ja muihin erityistilanteisiin voi liittyä erillisiä rekisteröintivelvollisuuksia.
Ajantasainen ohje: Verohallinto: arvonlisäveroton vähäinen toiminta.
Yleisimmät ALV-virheet
1. Vanhan 24 %:n kannan käyttö. Yleinen kanta on ollut 25,5 % syyskuusta 2024 alkaen, käytä aina ajantasaista lukua.
2. Väärä kanta tuotteelle. Esimerkiksi painetun ja sähköisen kirjan verokanta on 13,5 %, mutta sanoma- ja aikakauslehden 10 %.
3. ALV-osuus jää pois laskusta. AVL 209 e § vaatii erittelyn, pelkkä bruttosumma ei riitä.
4. Vanhaan alarajahuojennukseen luottaminen. Huojennus poistui 1.1.2025. Seuraa sen sijaan 20 000 €:n vähäisen toiminnan rajaa erikseen kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna.
5. ALV netoutuksesta unohtuu vähennyskelpoiset ostot. ALV-velvollinen vähentää ostojen ALV:n omasta tilitettävästä, käteen jäävä lasku perustuu vain "myyntien ALV − ostojen ALV" -erotukseen.
- → Arvonlisäveroprosentit 2026 · Verohallinto
- →
- → Arvonlisäverokannat 2026, yleinen 25,5 % · Verohallinto
- → Vähäisen toiminnan raja ja alarajahuojennuksen poistuminen · Verohallinto
- → Laskumerkinnät. AVL 209 e § · Verohallinto
Usein kysytyt. ALV-laskuri 2026
Mikä on ALVin laskukaava 2026?
Bruttoon: brutto = netto × (1 + ALV%/100). Brutosta nettoon: netto = brutto × 100 / (100 + ALV%). Yleisellä 25,5 %:n kannalla netto = brutto × 0,7968 ja ALV-osuus = brutto × 0,2032.
Onko Suomen ALV 24 % vai 25,5 %?
Yleinen ALV-kanta nostettiin 24 %:sta 25,5 %:iin 1.9.2024 alkaen, ja se on edelleen voimassa vuonna 2026. Vanhat 24 %:n esimerkit eivät enää päde uusissa laskuissa.
Mitä alarajahuojennus tarkoittaa 2026?
Alarajahuojennus poistui 1.1.2025. Vuodelta 2026 sitä ei saa. Vähäisen toiminnan raja on 20 000 € sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna. Vapaaehtoisesti ALV-rekisteriin hakeutunut tilittää ALV:n, vaikka liikevaihto jäisi rajan alle.
Voiko ALV-prosentti muuttua kesken vuoden?
Kyllä, viimeksi näin tapahtui 1.9.2024. Hallitus voi muuttaa ALV-kantaa eduskunnan hyväksynnällä ilman vuosivaihteen rajaa. Tarkista voimassaoleva kanta aina Vero.fi:ltä isojen sopimusten yhteydessä.
Pitääkö laskussa eritellä ALV-osuus?
Kyllä, AVL 209 e §:n mukaan laskussa on aina mainittava verokanta ja ALV-osuuden määrä euroina (poikkeuksena alle 400 €:n yksinkertaistettu lasku). Pelkkä bruttosumma ilman ALV-erittelyä ei ole pätevä lasku ostajan vähennysoikeuden kannalta.
Disclaimer. ALV-säännökset muuttuvat aika ajoin. Tarkista ajantasaiset kannat ja alarajat aina Vero.fi:stä isojen sopimusten yhteydessä. Yksittäistapauksissa kannattaa olla yhteydessä omaan kirjanpitäjään.