Toiminimen lopettaminen 2026: kustannukset ja vaiheet

Toiminimen sähköinen lopettamisilmoitus YTJ:ssä on maksuton. Pakollisia kustannuksia ei ole, vain mahdolliset kirjanpitäjän palkkiot viimeisen tilikauden päättämisestä (100–500 €) ja yksityiskäyttöönoton verotusvaikutukset. Lopettaminen kestää 1–5 työpäivää PRH:ssa, ja koko prosessi kuukausi tilikauden lopusta. YEL-vakuutus päättyy lopettamispäivänä, työttömyyspäivärahaa voi hakea heti.

Edellytykset ennen lopettamista

Toiminimen lopettaminen ei vaadi etukäteislupia. Toiminimen yrittäjä päättää itse milloin toiminta päättyy. Käytännössä kannattaa hoitaa kuntoon seuraavat ennen lopettamisilmoitusta:

• Viimeistele asiakaslaskut ja varmista että kaikki saatavat on kirjattu kirjanpitoon.
• Maksa avoimet velat tavarantoimittajille ja muille velkojille.
• Pura tarpeettomat sopimukset (vuokra, leasing, vakuutukset) sopimuskausien mukaisesti.
• Tee päätös omaisuuden kohtalosta: myynti, yksityiskäyttöönotto vai siirto seuraavalle yritykselle.
• Sulje yritystili vasta kun kaikki tilitapahtumat on kirjattu.

Lopettamisen kustannukset 2026

Pakollisia kustannuksia ei ole, jos hoidat lopettamisen sähköisesti ja teet kirjanpidon itse. Kustannukset jakautuvat seuraavasti:

Kirjanpitäjän käyttäminen viimeisen tilikauden päättämisessä on suositeltavaa erityisesti jos kirjanpito ei ole täysin järjestyksessä. Yksityiskäyttöönoton verotuslaskelma vaatii käypien arvojen määrittämistä, virhe tässä voi nostaa veroja tarpeettomasti.

Lopettamisen vaiheet: askel askeleelta

1. Päätä lopettamispäivä. Voi olla mikä tahansa päivä, mutta tilikauden vaihtumispäivä (yleensä 31.12.) yksinkertaistaa kirjanpitoa. Lopettaminen kesken tilikautta vaatii erillisen "lopettamistilinpäätöksen" lopettamispäivään.
2. Tee lopettamisilmoitus YTJ:ssä osoitteessa ytj.fi sähköisesti pankkitunnuksilla tai mobiilivarmenteella. Valitse "Toiminnan lopettaminen" ja syötä lopettamispäivä. Ilmoitus menee automaattisesti sekä PRH:lle (kaupparekisteri) että Verohallinnolle.
3. Päätä yritystili, kun kaikki maksuliikenne on hoidettu. Pankki saattaa pyytää lopettamistodistuksen, sen näet PRH:n Virre-palvelussa lopettamisen jälkeen.
4. Ilmoita YEL-yhtiölle (Varma, Ilmarinen, Elo, Veritas) toiminnan päättymisestä. Vakuutus päättyy lopettamispäivänä ja viimeinen YEL-maksu lasketaan suhteutettuna lopettamispäivään.
5. Anna viimeinen ALV-ilmoitus normaalisti aikataulun mukaan. Verohallinto poistaa sinut ALV-rekisteristä samaan päivämäärään lopettamisilmoituksen kanssa.
6. Tee viimeinen elinkeinotoiminnan veroilmoitus (lomake 5 toiminimellä) seuraavan vuoden huhtikuussa. Sisällytä yksityiskäyttöönotot ja mahdolliset luovutusvoitot.
7. Säilytä kirjanpito ja tositteet kirjanpitolain (KPL 2:10 §) mukaiset 10 vuotta tilikauden päättymisestä. Veroviranomainen voi vaatia ne tarkastuksessa 6 vuoden ajan (VML 56 §).

Verotusvaikutukset: yksityiskäyttöönotto ja luovutusvoitot

Kun toiminimi lopetetaan, jäljellä oleva yritysomaisuus siirtyy yksityiskäyttöön. EVL 51 b §:n mukaan tällainen siirto rinnastuu luovutukseen, ja erotus käyvän arvon ja verotuksessa poistetun arvon välillä verotetaan elinkeinotulona viimeisellä veroilmoituksella.

Esimerkki: Yrittäjällä on lopettaessa työkaluja, joiden verotuksellinen poistamaton arvo on 1 500 €, mutta käypä arvo myytäessä noin 3 000 €. Erotus 1 500 € lisätään viimeisen vuoden elinkeinotuloon. Jos yrittäjän marginaalivero on 35 %, tästä syntyy noin 525 € veroseuraamus.

Auton tai kiinteistön siirto yksityiskäyttöön voi olla suurempi vaikutus. Ammattikäytön vähennykset peruuntuvat, ja jos auto on luettu elinkeinovarallisuuteen, on suoritettava omaa käyttöä koskeva tulouttaminen. Konsultoi kirjanpitäjää ennen lopettamista, jos omaisuutta on yli 10 000 €.

ALV-rekisteristä poistuminen ja viimeinen ALV

Verohallinto poistaa toiminimen ALV-rekisteristä automaattisesti lopettamispäivänä, erillistä hakemusta ei tarvita. Annat viimeisen ALV-ilmoituksen normaalisti, ja siinä ilmoitat:

• Lopettamiskauden myynnit ja vähennettävät ostot tavalliseen tapaan
• Yksityiskäyttöönoton ALV (AVL 21–22 §), jos otat yritysomaisuutta yksityiskäyttöön, omasta käytöstä on suoritettava ALV käyvän arvon perusteella
• Myydyistä käyttöomaisuushyödykkeistä mahdollinen oikaisu (AVL 119–122 §)

Kuukausittainen ilmoittaja antaa viimeisen ilmoituksen lopettamispäivää seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, neljännesvuosi-ilmoittaja vastaavasti vuosineljänneksen jälkeisen toisen kuukauden 12. päivänä.

YEL-vakuutus ja työttömyyspäiväraha

YEL-vakuutus päättyy automaattisesti yritystoiminnan päättymispäivänä, kun ilmoitat asiasta YEL-yhtiölle. Viimeinen vakuutusmaksu lasketaan suhteutettuna lopettamispäivään. Vapaaehtoinen jatkovakuutus (YEL 142 §) on harvinainen, useimmiten YEL päättyy.

Työttömyyspäivärahaa voit hakea heti lopettamisen jälkeen, kun olet rekisteröitynyt työnhakijaksi TE-palveluihin. Yrittäjäkassan jäsenenä ansiosidonnainen päiväraha alkaa karenssin jälkeen, jos olet ollut yrittäjäkassassa vähintään 15 kuukautta ja täytät työssäoloehdon (TTL 5 luku 7 §). Jos et ole kuulunut yrittäjäkassaan, peruspäiväraha alkaa Kelasta.

Yleisimmät virheet toiminimen lopettamisessa

1. Lopettamisilmoitus ennen tilikauden päätöstä ilman lopettamistilinpäätöstä. Jos lopettaminen tapahtuu kesken tilikautta, viimeinen "tilikausi" päättyy lopettamispäivään ja vaatii erillisen tilinpäätöksen.

2. Yksityiskäyttöönoton arvo arvioidaan väärin. Verohallinto vertaa arvoa markkinatasoon. Liian alhainen arvo voi johtaa jälkiverotukseen ja veronkorotuksiin (VML 32 §).

3. Yritystili suljetaan ennen viimeisten tapahtumien kirjaamista. Tämä rikkoo kirjanpidon jatkuvuuden ja vaikeuttaa lopettamistilinpäätöstä.

4. YEL-yhtiölle ei ilmoiteta. YEL-vakuutus jatkuu kunnes YEL-yhtiö saa tiedon. Maksuja kertyy turhaan ja niiden palauttaminen on monivaiheista.

5. Velat unohdetaan. Toiminimi ja yrittäjä ovat sama oikeushenkilö, velat eivät häviä lopettamisilmoituksella. Verovelat siirtyvät henkilökohtaiseen perintään ja voivat aiheuttaa luottohäiriön.

6. Kirjanpidon säilytys jää tekemättä. Kirjanpitomateriaali on säilytettävä 10 vuotta KPL 2:10 §:n mukaan. Säilytysvelvollisuus siirtyy yrittäjälle henkilökohtaisesti.

Lue myös milloin ja miten muunnos toiminimestä osakeyhtiöksi, toiminimen tilinpäätös 2026 ja starttiraha jos perustat uutta yritystä.

Disclaimer. Tämä artikkeli on yleistä tietoa toiminimen lopettamisesta vuonna 2026 eikä korvaa henkilökohtaista vero- tai kirjanpitokonsultaatiota. Yksityiskäyttöönoton arvostuskysymyksissä ja luovutusvoittolaskelmissa kannattaa konsultoida kirjanpitäjää tai verokonsulttia. Yrittäjäopas.com ei vastaa sisällön perusteella tehdyistä päätöksistä.