Paljonko kevytyrittäjä saa tienata?

Kevytyrittäjyydessä ei ole yhtä euromäärää, jonka jälkeen työnteko pitäisi lopettaa. Tulot vaikuttavat eri tavoin YEL-vakuutukseen, verotukseen, arvonlisäveroon, työttömyysturvaan ja Kelan etuuksiin.

Mistä on kyse?

Laskutuspalvelu voi maksaa työn suorittajalle palkkaa tai työkorvausta palvelun mallista riippuen. Verotus ja vakuuttaminen seuraavat todellista järjestelyä, eivät kevytyrittäjä-nimikettä.

YEL-työtulo arvioi työpanoksen vuotuista arvoa. Se ei ole sama kuin laskutus, voitto tai tilille maksettu nettopalkka. Alv:n vähäisen toiminnan raja koskee liiketoiminnan liikevaihtoa sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna.

Toimi näin

1. Selvitä, maksaako palvelu palkkaa vai työkorvausta.
2. Arvioi työpanoksen arvo ja YEL-ehdot.
3. Seuraa kuluvan ja edellisen kalenterivuoden liikevaihtoa alv:tä varten.
4. Ilmoita muuttuvat tulot verokortille tai ennakkoveroon.
5. Tarkista jokaisen etuuden vaikutus sen maksajalta ennen työn lisäämistä.

Esimerkki

Kevytyrittäjä laskuttaa 15 000 euroa vuodessa. Summa ei yksin kerro YEL-velvollisuutta, koska työtulo arvioidaan työpanoksesta. Alv:n vähäisen toiminnan raja ei ylity, jos laskutus on hänen omaa liikevaihtoaan ja liikevaihto jää enintään 20 000 euroon sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna. Laskutuspalvelun malli pitää silti tarkistaa.

Vältä nämä virheet

• 20 000 euron alv-rajaa pidetään yleisenä ansaintakattona.
• YEL-alarajaa verrataan suoraan laskutukseen.
• Työttömyysturvan vaikutus kysytään vasta jälkikäteen.

Neljä rajaa, joita ei pidä sekoittaa

YEL:n työtuloraja mittaa työpanoksen arvoa. Alv-raja koskee liikevaihtoa silloin, kun toiminta on yrittäjän omaa liiketoimintaa, ja raja tarkistetaan sekä kuluvalta että edelliseltä kalenterivuodelta. Ennakkovero perustuu arvioituun verotettavaan tuloon. Työttömyysturvassa arvioidaan lisäksi toiminnan pää- tai sivutoimisuutta. Yksi laskutussumma ei ratkaise kaikkia neljää.

Laskutuspalvelu voi maksaa suorituksen palkkana tai työkorvauksena, ja palvelun sopimus vaikuttaa ilmoituksiin. Tarkista palkkalaskelma, palvelumaksu, alv-käsittely ja tulorekisteri-ilmoitus. Säilytä myös omat kulutositteet, koska verotettava tulo ei aina ole sama kuin asiakkaalta laskutettu summa.

Tee ennuste kuluvalle kalenterivuodelle ja säilytä edellisen vuoden toteuma vertailussa. Päivitä ennuste aina uuden toimeksiannon yhteydessä. Kun jokin raja lähestyy, tarkista juuri sitä koskeva viranomaisohje. Näin esimerkiksi 20 000 euron alv-rajaa ei erehdytä pitämään yleisenä ansaintakattona.

Seuraa eri rajoja omilla mittareillaan

Tee seurantataulukkoon erilliset sarakkeet asiakkaalta laskutetulle summalle, laskutuspalvelun maksamalle palkalle tai työkorvaukselle, arvonlisäverottomalle myynnille ja arvioidulle YEL-työtulolle. Ne kuvaavat eri asioita, eikä yhtä lukua pidä verrata kaikkiin rajoihin. Merkitse lisäksi laskutuspalvelun palkkio ja vähennettävät kulut, jotta näet, paljonko työstä jää ennen henkilökohtaista veroa.

Jos saat työkorvausta, seuraa 20 000 euron alv-rajaa sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihdosta ja huomioi kaikki liiketoimintaasi kuuluvat myynnit. Jos palvelu maksaa palkkaa, työn suorittajan alv-velvollisuus ei synny samalla tavalla. Tarkista sopimuksesta tulolaji ja se, kuka on asiakkaan laskulla myyjä. Pelkkä sovelluksen markkinointinimi ei ratkaise verokohtelua.

Arvioi YEL erikseen työpanoksen arvon, toiminnan keston ja muiden vakuuttamisehtojen perusteella. Etuuksia varten pidä luettelo maksajista ja ilmoitusvelvollisuuksista, sillä opintotuki, työttömyysturva ja muut tuet käyttävät eri tulokäsitteitä. Päivitä verokortti tai ennakkovero, kun toteuma poikkeaa ennusteesta. Näin tulon kasvu ei aiheuta yllätyksiä jälkikäteen.

Tarkista seuranta kuukausittain myös silloin, kun asiakas maksaa laskun myöhässä. Laskutuspäivä, maksupäivä ja tulon verovuosi eivät kaikissa tilanteissa ole sama asia. Kirjaa käytetty periaate ja täsmäytä vuoden lopussa palvelun raportti tulorekisteriin sekä veroilmoitukseen.

Lue seuraavaksi Kevytyrittäjyysvertailu ja Kevytyrittäjälaskuri. Aiheeseen liittyy myös ulkoinen yrittäjyys.