Kotitalousvähennys 2026: määrät, omavastuu ja hakuopas

Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä on vuonna 2026 1 600 euroa henkilöä kohden, omavastuu 150 euroa. Yrityksen laskusta voi vähentää 35 % työn osuudesta tai palkasta 13 %. Öljylämmityksestä luopumiseen liittyvä korotettu vähennys on 3 500 euroa vuosina 2025–2027, ja siinä yritystyön vähennysprosentti on 60 %. Säädökset löytyvät Tuloverolain (TVL) 127 a–f §:stä.

Vähennyksen määrä 2026: taulukko

Tuloverolain 127 a §:n mukaan tavanomaisesta kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä sekä asunnon kunnossapito- ja perusparannustyöstä saa kotitalousvähennystä enintään 1 600 euroa vuodessa henkilöä kohden. Omavastuu on 150 euroa vuodessa. TVL 127 b §:n mukaan vähennysprosentit ovat 35 % ennakkoperintärekisteriin kuuluvalle yritykselle maksetusta työn osuudesta tai 13 % työntekijälle maksetusta palkasta lisättynä koko sivukuluilla.

Korotettu vähennys öljylämmityksestä luopumiseen

TVL 127 f §:n mukaan, kun verovelvollinen luopuu öljylämmityksestä verovuosina 2025–2027, korotettu enimmäismäärä on 3 500 euroa vuodessa. Tähän kattomäärään voi sisältyä muita kotitalousvähennykseen oikeuttavia töitä enintään 1 600 euroon asti.

Vähennysprosentit ovat öljylämmityksestä luopumistöissä korkeammat: yritykselle maksetusta työkorvauksesta saa vähentää 60 % ja työntekijälle maksetusta palkasta 30 % sivukuluineen. Edellytys on, että öljylämmitysjärjestelmä korvataan muulla lämmitysmuodolla (esim. maalämpö, kaukolämpö, pellettilämmitys).

Lakipykälät: TVL 127 a–f §

Kotitalousvähennys on säädetty Tuloverolain (1535/1992) 127 a–f §:ssä. Ajantasainen säädös löytyy Finlexistä:

• TVL 127 a §. Kotitalousvähennys: määrittelee vähennykseen oikeuttavat työt, 1 600 €:n enimmäismäärän ja 150 €:n omavastuun.
• TVL 127 b §. Vähennyksen peruste: prosenttiosuudet (35 % työkorvauksesta, 13 % palkasta) ja vaatimus ennakkoperintärekisteristä.
• TVL 127 c §. Vähennyksen tekeminen: ensisijaisesti valtion tuloverosta sekä siirto puolisolle, jos omat verot eivät riitä.
• TVL 127 d–e §. Opintolainavähennystä koskevat säännökset.
• TVL 127 f §. Korotettu öljylämmityksestä luopumisen vähennys 2025–2027 (3 500 €, 60 %/30 %).

Yrittäjä ja kotitalousvähennys: vain henkilökohtainen asunto

Yrittäjä ei voi saada kotitalousvähennystä elinkeinotoimintaan liittyvästä työstä eikä elinkeinotoiminnassa käyttämiensä rakennusten korjaamisesta. Vähennystä ei myöskään saa omasta tai samassa taloudessa asuvan henkilön tekemästä työstä.

Yrittäjä voi saada kotitalousvähennyksen ainoastaan henkilökohtaisesti omassa tai lähisukulaistensa (kuten vanhempien) asuinkäytössä olevassa asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa teettämästään tavanomaisesta kotitaloustyöstä tai remontista. Sijoitusasunnon (vuokra-asunto) korjaukset eivät oikeuta kotitalousvähennykseen, vuokratuotosta vähennetään korjauskulut sen sijaan pääomatulojen vähennyksinä.

Esimerkkilaskelma: kylpyhuoneremontti 5 000 €

Tarkastellaan tilannetta, jossa asunnon omistaja teettää kylpyhuoneremontin ennakkoperintärekisteriin kuuluvalla yrityksellä. Työn osuus laskusta on 5 000 euroa (materiaalit eivät oikeuta vähennykseen).

1. Työn osuus: 5 000 € (ennakkoperintärekisteriin kuuluva yritys)
2. Vähennyksen peruste 35 % (TVL 127 b §): 5 000 € × 0,35 = 1 750 €
3. Omavastuu: −150 €
4. Lopullinen kotitalousvähennys: 1 750 € − 150 € = 1 600 €

Asiakas saa tarkalleen vuotuisen enimmäisvähennyksen 1 600 euroa. Jos puoliso olisi maksanut puolet laskusta (2 500 € työn osuutta), molemmat hakisivat oman 875 €:n vähennyksen ja omavastuut vähennettäisiin erikseen, tällä tavoin pariskunta voi nostaa kokonaisvähennyksen jopa 3 200 euroon (perusparannustyössä) tai 7 000 euroon (öljylämmityksestä luopumisessa).

KHO 2020:95: taloteknisten järjestelmien asentaminen vähennyskelpoinen

Korkein hallinto-oikeus on ratkaisussa KHO 2020:95 linjannut, että hälytys- ja turvajärjestelmän asentaminen rakennukseen, jonka tarkoituksena on varoittaa rakennusta uhkaavista vahingoista (esim. tulipalo, vesivahinko, murto), on luonteeltaan talotekninen perusparannus. Tällaisen järjestelmän asennustyön osuudesta on oikeus saada kotitalousvähennys.

KHO:n linja on tärkeä, koska se laajentaa "perusparannustyön" käsitettä myös moderneihin taloteknisiin asennuksiin. Sen sijaan järjestelmän myöhemmät ylläpito- tai hälytyskäynnit eivät oikeuta kotitalousvähennykseen, vain alkuperäinen asennustyö.

Yleisimmät virheet kotitalousvähennyksessä

1. Materiaalitarvikkeiden tai matkakulujen sisällyttäminen. Vähennyksen saa vain työn osuudesta. Laitteista, tarvikkeista tai työntekijän matkakuluista ei saa vähennystä. Yrityksen on eriteltävä laskussa työn ja materiaalin osuus selkeästi.

2. Yritys ei kuulu ennakkoperintärekisteriin. Jos työn tekevä yritys ei ole maksuhetkellä ennakkoperintärekisterissä, vähennystä ei saa lainkaan. Tarkista merkintä OmaVerossa ennen maksua, vaikka yritys olisi muuten kunnossa, rekisterimerkinnän puuttuminen on lopullinen este.

3. Uudisrakentamisen kulujen vaatiminen. Uudisrakentaminen tai siihen verrattava lisärakentaminen ei oikeuta vähennykseen. Esimerkiksi uuden talon perustusvaiheen työt eivät kelpaa, mutta vanhan talon kunnostus ja perusparannukset kelpaavat.

4. Päällekkäinen tuki. Jos samaan työsuoritukseen on myönnetty energia-avustusta tai sosiaalipalveluseteliä, kotitalousvähennystä ei saa lainkaan, ei edes omavastuuosuuteen.

5. Sijoitusasunnon korjaukset. Vähennyksen saa vain omassa tai lähisukulaisten käytössä olevasta asunnosta. Vuokra-asunnon remontti vähennetään pääomatulojen verotuksessa, ei kotitalousvähennyksenä.

Yrittäjän vähennyksiin liittyvä syvempi tieto löytyy artikkelista yrittäjän vähennykset 2026 sekä edustuskulut verotuksessa. Vuosipäivitysten kokonaiskuva on yrittäjän verotus 2026 -pillarissa.

Disclaimer. Tämä artikkeli on yleistä tietoa kotitalousvähennyksestä vuonna 2026 eikä korvaa henkilökohtaista verokonsultaatiota. Yksittäistapauksissa kannattaa olla yhteydessä omaan kirjanpitäjään tai Verohallinnon henkilökohtaiseen neuvontaan.