ALV-laskuri ratkaisee yrittäjän peruskysymyksen: mikä on ALV-osuus tai netto, kun toinen on tiedossa. Vuonna 2026 yleinen ALV-kanta on 25,5 % (nostettu 24 %:sta 1.9.2024). Tämä sivu antaa kaavat, kannat ja esimerkit, sekä arvioi alarajahuojennusta pieni-liikevaihtoiselle yrittäjälle.
ALV-laskuri 2026
Laskee bruttoon tai brutosta — kannat 25,5 / 14 / 10 %.
Tulokset
- Hinta ilman ALV (netto):
- — €
- ALV-osuus:
- — €
- Hinta ALV mukana (brutto):
- — €
Anna hinta nähdäksesi laskelman.
ALV-kaava: bruttoon ja brutosta
Kaksi peruskaavaa kattavat kaikki tilanteet:
- Brutto verottomasta nettosummasta:
brutto = netto × (1 + ALV-prosentti / 100)
Esim. netto 1 000 € × 1,255 = brutto 1 255 €. - Netto bruttosummasta:
netto = brutto × 100 / (100 + ALV-prosentti)
Esim. brutto 1 255 € × 100 / 125,5 = netto 1 000 €. - ALV-osuus brutosta:
alv = brutto × ALV-prosentti / (100 + ALV-prosentti)
Esim. 1 255 € × 25,5 / 125,5 = 255 € ALV.
ALV-kannat Suomessa 2026
| Kanta | Prosentti | Esimerkit |
|---|---|---|
| Yleinen kanta | 25,5 % | Useimmat tavarat ja palvelut |
| Alennettu I (elintarvikkeet, ravintolat) | 14 % | Ruoka, ravintolat, rehut |
| Alennettu II (henkilökuljetus, kirjat, lääkkeet) | 10 % | Bussi, juna, kirjat, lääkkeet, kulttuuri |
| Nollakanta | 0 % | Vienti EU:n ulkopuolelle, tietyt rahoituspalvelut |
Ratkaisevaa on oikean kannan tunnistaminen: ravintolaruoka 14 % mutta kuljetuspalvelu 10 %, kirjat painetussa muodossa 10 % mutta vastaava sähköinen kirja 14 %. AVL:n 84 § ja 85 § listaavat alennetut kannat tyhjentävästi.
Esimerkkilaskelmat
Esimerkki 1, konsultointi 2 000 € (netto), kanta 25,5 %:
- ALV: 2 000 × 0,255 = 510 €
- Brutto laskussa: 2 000 + 510 = 2 510 €
Esimerkki 2, ravintolalasku 87 € (sis. ALV 14 %):
- Netto: 87 × 100 / 114 = 76,32 €
- ALV: 87 − 76,32 = 10,68 €
Esimerkki 3, kirja 25 € (sis. ALV 10 %):
- Netto: 25 × 100 / 110 = 22,73 €
- ALV: 25 − 22,73 = 2,27 €
Alarajahuojennus 2026: pieni-liikevaihtoisen helpotus
Vuonna 2026 ALV-velvollisuuden alaraja on 15 000 € vuosittaista liikevaihtoa (nostettu 1.1.2025 vanhasta 15 000 €:n rajasta, sama taso pidetty). Alle tämän rajan yritys voi jättäytyä ALV-rekisterin ulkopuolelle eikä veloita ALV:tä asiakkailtaan, mutta ei myöskään saa vähentää ostohintojen ALV:tä omassa kirjanpidossaan.
Alarajahuojennusta voi hakea, kun liikevaihto on 15 000–30 000 € välillä. Huojennus pienenee asteittain: 15 000 €:lla huojennus on lähes koko tilitettävä ALV, 30 000 €:lla huojennus on 0 €. Kaava on:
huojennus = tilitettävä ALV × (30 000 − liikevaihto) / 15 000
Esimerkki: liikevaihto 22 000 €, tilitettävä ALV 4 466 € → huojennus = 4 466 × (30 000 − 22 000) / 15 000 = 2 382 €. Huojennus haetaan OmaVerossa veroilmoituksen yhteydessä.
Milloin yritys on ALV-velvollinen 2026
ALV-velvollisuus syntyy automaattisesti, kun arvioitu liikevaihto ylittää 15 000 € tilikauden aikana (AVL 3 §). Aloittavan yrityksen tulee arvioida liikevaihtonsa etukäteen, jos kynnys ylittyy, ilmoittautuminen on pakollista. Vapaaehtoinen ALV-rekisteröityminen on mahdollista, ja se kannattaa silloin kun yritys ostaa paljon ALV-kustannuksia mutta myy alvitonta (esim. EU-vienti).
Yleisimmät ALV-virheet
1. Vanhan 24 %:n kannan käyttö. Yleinen kanta on ollut 25,5 % syyskuusta 2024 alkaen, käytä aina ajantasaista lukua.
2. Väärä kanta tuotteelle. Esim. e-kirja on 14 %, mutta painettu kirja 10 %, sama sisältö, eri kanta.
3. ALV-osuus jää pois laskusta. AVL 209 e § vaatii erittelyn, pelkkä bruttosumma ei riitä.
4. Alarajahuojennusta ei haeta. 22 000 € liikevaihtoinen pieni yritys voi menettää 2 000+ €/v jos huojennusta ei haeta veroilmoituksen yhteydessä.
5. ALV netoutuksesta unohtuu vähennyskelpoiset ostot. ALV-velvollinen vähentää ostojen ALV:n omasta tilitettävästä, käteen jäävä lasku perustuu vain "myyntien ALV − ostojen ALV" -erotukseen.
- →
- → Arvonlisäverokannat 2026, yleinen 25,5 % · Verohallinto
- → Alarajahuojennus. Vero.fi · Verohallinto
- → Laskumerkinnät. AVL 209 e § · Verohallinto
Usein kysytyt. ALV-laskuri 2026
Mikä on ALVin laskukaava 2026?
Bruttoon: brutto = netto × (1 + ALV%/100). Brutosta nettoon: netto = brutto × 100 / (100 + ALV%). Yleisellä 25,5 %:n kannalla netto = brutto × 0,7968 ja ALV-osuus = brutto × 0,2032.
Onko Suomen ALV 24 % vai 25,5 %?
Yleinen ALV-kanta nostettiin 24 %:sta 25,5 %:iin 1.9.2024 alkaen, ja se on edelleen voimassa vuonna 2026. Vanhat 24 %:n esimerkit eivät enää päde uusissa laskuissa.
Mitä alarajahuojennus tarkoittaa 2026?
Pieni-liikevaihtoiset ALV-velvolliset saavat osittaista helpotusta tilitettävästä ALV:sta. Vuonna 2026 huojennus koskee 15 000–30 000 € liikevaihdon yrityksiä — alle 15 000 € voi jättäytyä ALV-rekisterin ulkopuolelle (alaraja AVL 3 §).
Voiko ALV-prosentti muuttua kesken vuoden?
Kyllä, viimeksi näin tapahtui 1.9.2024. Hallitus voi muuttaa ALV-kantaa eduskunnan hyväksynnällä ilman vuosivaihteen rajaa. Tarkista voimassaoleva kanta aina Vero.fi:ltä isojen sopimusten yhteydessä.
Pitääkö laskussa eritellä ALV-osuus?
Kyllä, AVL 209 e §:n mukaan laskussa on aina mainittava verokanta ja ALV-osuuden määrä euroina (poikkeuksena alle 400 €:n yksinkertaistettu lasku). Pelkkä bruttosumma ilman ALV-erittelyä ei ole pätevä lasku ostajan vähennysoikeuden kannalta.
Disclaimer. ALV-säännökset muuttuvat aika ajoin. Tarkista ajantasaiset kannat ja alarajat aina Vero.fi:stä isojen sopimusten yhteydessä. Yksittäistapauksissa kannattaa olla yhteydessä omaan kirjanpitäjään.