Verkkokaupan OSS-ALV — näin myyt EU:hun 2026
EU:n One Stop Shop (OSS) -järjestelmä teki rajat ylittävästä verkkokaupasta huomattavasti yksinkertaisempaa. Ennen OSS:ää jokainen suomalainen verkkokauppa piti rekisteröityä ALV-velvolliseksi erikseen jokaisessa EU-maassa, johon se myi. Nyt koko EU:n ALV-raportointi hoituu yhdellä ilmoituksella OmaVerossa. Tässä artikkelissa selitämme, miten OSS toimii ja mitä se tarkoittaa suomalaiselle verkkokauppayrittäjälle 2026.
EU-myynti ennen ja jälkeen OSS:n
Ennen vuotta 2021, kun OSS-järjestelmä otettiin käyttöön, suomalaisen verkkokaupan piti rekisteröityä erikseen Saksaan, Ranskaan, Ruotsiin ja jokaiseen muuhun EU-maahan, johon se myi yli tietyn kynnysarvon. Jokainen maa oli erilainen — kynnykset vaihtelivat 35 000–100 000 euron välillä, raportointikalenterit poikkesivat ja kirjanpito vaati usein paikallista asiantuntijaa.
OSS muutti tämän täysin: yksi rekisteröinti Suomessa, yksi neljännesvuosilmoitus, yksi maksu — Suomen Verohallinto jakaa ALV:t eri maihin.
Mikä on OSS-järjestelmä?
OSS on EU:n yhteinen arvonlisäveron raportointijärjestelmä, joka on tarkoitettu yrityksille, jotka myyvät tavaroita tai palveluita kuluttajille (B2C) muihin EU-maihin. OSS:ään kuuluu kolme skenaariota:
- EU-OSS: EU-maissa toimiville yrityksille, jotka myyvät muihin EU-maihin
- Non-EU OSS: EU:n ulkopuolisille yrityksille, jotka myyvät digitaalisia palveluita EU-kuluttajille
- IOSS (Import One Stop Shop): tavaroiden tuontiin EU:n ulkopuolelta, arvoltaan alle 150 €
Suomalainen verkkokauppa käyttää EU-OSS-järjestelmää.
10 000 € kynnysarvo — mitä se tarkoittaa?
Suomalainen yritys voi myydä EU-kuluttajille Suomen ALV-kannalla (25,5 % yleinen kanta 2026) niin kauan kuin muihin EU-maihin suuntautuvan myynnin yhteismäärä on alle 10 000 € kalenterivuodessa.
Heti kun 10 000 € kynnys ylittyy, myynti pitää verottaa kohdemaassa kohdemaankanta mukaan. Tällöin on pakko:
- Rekisteröityä OSS-järjestelmään, tai
- Rekisteröityä ALV-velvolliseksi erikseen jokaisessa kohdemaassa (käytännössä mahdotonta)
Tärkeää: Kynnysarvo koskee vain EU-maiden välistä myyntiä. Suomen sisäiseen myyntiin se ei vaikuta.
OSS-raportointi käytännössä
OSS-rekisteröinti tapahtuu OmaVero-palvelussa (omavero.fi). Kun olet rekisteröitynyt, ilmoitat myynnit neljännesvuosittain:
- Q1 (tammikuu–maaliskuu): ilmoitus 30.4. mennessä
- Q2 (huhtikuu–kesäkuu): ilmoitus 31.7. mennessä
- Q3 (heinäkuu–syyskuu): ilmoitus 31.10. mennessä
- Q4 (lokakuu–joulukuu): ilmoitus 31.1. mennessä
Ilmoituksessa eritellään myynti maakohtaisesti ja sovelletaan kunkin maan ALV-kantaa. Maksu tehdään yhtenä suorituksena Suomen Verohallinnolle, joka jakaa summan eri maiden viranomaisille.
ALV-kannat EU-maissa 2026
| Maa | Yleinen ALV-kanta | Alennettu kanta |
|---|---|---|
| Suomi | 25,5 % | 14 %, 10 % |
| Ruotsi | 25 % | 12 %, 6 % |
| Saksa | 19 % | 7 % |
| Ranska | 20 % | 10 %, 5,5 %, 2,1 % |
| Alankomaat | 21 % | 9 % |
| Puola | 23 % | 8 %, 5 % |
| Unkari | 27 % | 18 %, 5 % |
| Luxemburg | 17 % | 14 %, 8 %, 3 % |
ALV-kannat muuttuvat ajoittain — tarkista aina tuorein tieto Euroopan komission sivustolta ennen ilmoituksen tekemistä.
Suomalainen verkkokauppa — case
Verkkokauppa Metsäpiha myy suomalaisia puutuotteita (leikkuulaudat, astiat) pääasiassa Suomessa, mutta saa kasvavaa kysyntää Saksasta ja Ruotsista. Katsotaan, miten OSS vaikuttaa heidän toimintaansa.
Tilanne 1: EU-myynti alle 10 000 € (Q1 2026)
Metsäpiha myy Saksaan ja Ruotsiin yhteensä 8 000 €. Kynnys ei ylity — Metsäpiha voi laskuttaa normaalilla Suomen 25,5 % ALV:lla kaikille. Ei OSS-rekisteröintiä tarvita.
Tilanne 2: EU-myynti ylittää 10 000 € (Q2 2026)
Metsäpiha myy Saksaan 7 000 € ja Ruotsiin 5 000 € — yhteensä 12 000 €. Kynnys ylittyy. Metsäpiha rekisteröityy OSS:ään ja ilmoittaa:
- Saksan myynti 7 000 € × 19 % = 1 330 € ALV Saksaan
- Ruotsin myynti 5 000 € × 25 % = 1 250 € ALV Ruotsiin
- Suomen myynti tilitetään normaalisti suomalaisen ALV-ilmoituksen kautta
Metsäpiha maksaa 2 580 € OmaVeroon, joka jakaa sen Saksaan ja Ruotsiin. Yksinkertaista!
Usein kysytyt kysymykset
Koskee OSS vain fyysisiä tuotteita vai myös digitaalisia?
OSS koskee sekä fyysisiä tuotteita (etämyynti) että digitaalisia palveluita (sovellukset, e-kirjat, kurssit, streaming). Digitaalisten palveluiden myynnissä ei ole 10 000 € kynnysarvoa — näistä täytyy tilittää ALV kohdemaahan heti ensimmäisestä eurosta.
Voiko OSS-rekisteröinnin tehdä itse vai tarvitaanko kirjanpitäjä?
Rekisteröinnin voi tehdä itse OmaVero-palvelussa (vero.fi). OSS-ilmoituksen täyttäminen vaatii kuitenkin maiden ALV-kantojen tuntemusta ja myyntidata per maa. Kirjanpitäjä on suositeltava erityisesti jos myyntiä on useisiin maihin.
Mitä jos en rekisteröidy OSS:ään mutta myyn EU-maihin?
Jos 10 000 € kynnys ylittyy eikä ole OSS-rekisteröintiä, pitäisi rekisteröityä ALV-velvolliseksi jokaisessa maassa erikseen. Tämä on hallinnollisesti erittäin raskasta ja kallista. Laiminlyönti voi johtaa takautuviin ALV-maksuihin, sakkoihin ja oikeudellisiin ongelmiin.
Tarvitseeko OSS:ään rekisteröityä jos myy vain Suomessa?
Ei. OSS on tarkoitettu nimenomaan rajat ylittävään EU-myyntiin. Jos myyt vain Suomessa, normaalit suomalaiset ALV-säännöt pätevät.
Miten OSS toimii kun myydään B2B-asiakkaille EU:hun?
B2B-myynnissä (yritys ostajana toisessa EU-maassa) käytetään yleensä reverse charge -menettelyä — ostaja tilittää ALV kohdemaassaan. OSS on tarkoitettu pääasiassa B2C-myyntiin. B2B-myynnissä myyjä laskuttaa ilman ALV:a ja mainitsee laskulla ostajan ALV-numeron.
- → Verohallinto — OSS-järjestelmä (One Stop Shop) · Verohallinto
- → Euroopan komissio — VAT OSS · Euroopan komissio
- → Suomen Yrittäjät — Verkkokaupan ALV-opas · Suomen Yrittäjät