"Paljonko yrittäjälle jää käteen?" on yrittäjyyden tärkein kysymys. Vastaus riippuu yhtiömuodosta: toiminimellä, osakeyhtiöllä ja kevytyrittäjyydellä on kullakin oma verologiikkansa. Tämä laskuri vertailee kolmea muotoa samalla 60 000 €:n liikevaihdolla, ja antaa kaavat joilla voit tarkistaa oman tilanteesi.
Palkanlaskennan kaavat: TMI, OY, kevytyrittäjä
Kunkin yhtiömuodon "käteen jäävä" lasketaan eri kaavalla:
- Toiminimi: käteen = (liikevaihto − kulut − YEL) × (1 − 5 % yrittäjävähennys) × (1 − ansiotulovero%)
- Osakeyhtiö (palkka): käteen = palkka × (1 − verokortti%) − YEL; jäljelle jäänyt voitto = (liikevaihto − kulut − palkka − sivukulut) × (1 − 20 %)
- Osakeyhtiö (osinko, huojennettu): osinko ≤ 8 % × nettovarallisuus → 25 % pääomatuloa, 75 % verovapaata; 30 % vero pääomatulosta
- Kevytyrittäjä: käteen = bruttolasku × (100 / 125,5) × (1 − palkkio%) × (1 − verokortti%) − YEL
Toiminimi: yksityisotot ja verotus
Toiminimellä ei ole "palkkaa" perinteisessä mielessä. Yrittäjä nostaa rahaa yksityisottoina yritystililtä, mutta vero peritään koko vuoden elinkeinotuloksesta, riippumatta siitä, paljonko on nostettu. Verotettava tulo lasketaan: liikevaihto − vähennyskelpoiset kulut − YEL-vakuutusmaksu = elinkeinotulos. Tästä vähennetään vielä 5 % yrittäjävähennys (TVL 30 a §), ja loppu verotetaan ansiotulona ja pääomatulona toiminnan nettovarallisuuden suhteessa.
Esimerkki: 60 000 € liikevaihto, 15 000 € kulut, 5 000 € YEL → tulos 40 000 €. Yrittäjävähennys 5 % = 2 000 € → verotettava 38 000 €. Jos henkilökohtainen marginaalivero on 32 %, vero on noin 12 160 € → käteen ~32 100 € (ennen kotitalousvähennyksiä yms.).
Osakeyhtiö: palkka vs. osinko
Osakeyhtiössä omistaja on erillinen oikeushenkilö yhtiöstä (OYL 1:2). Voitto verotetaan ensin yhteisöverolla (20 %), ja jakokelpoisesta nettovarasta voi nostaa osinkoa. Osinkoverotus on portaittainen: enintään 8 % osakkeen matemaattisesta arvosta verotetaan huojennettuna (75 % verovapaata + 25 % pääomatuloa 30/34 %:lla, TVL 33 b §). 8 %:n raja koskee enintään 150 000 €/v.
Vaihtoehtoisesti yhtiö voi maksaa palkkaa. Palkasta peritään ennakonpidätys verokortin mukaan + sivukulut (työnantajan sairausvakuutusmaksu 1,06 % vuonna 2026). Tyypillinen optimointi on yhdistelmä: maksetaan palkka YEL-työtulon tasolla ja loput osinkona huojennettuna.
Kevytyrittäjä: laskutus muuttuu palkaksi
Kevytyrittäjyydessä laskutuspalvelu toimii työnantajan asemassa: se ottaa laskun, vähentää ALV:n, perii oman palkkion (3–5 %) ja maksaa loput palkkana, josta ennakonpidätys ja YEL. Tulot ovat ansiotuloa (TVL 61 §), ei elinkeinotuloa, joten yrittäjävähennystä ei ole. Käytännössä vero on hieman korkeampi kuin toiminimellä samalla liikevaihdolla.
Käteen jäävä: vertailu 60 000 € liikevaihdolla
Oletukset: 15 000 € kuluja (kevytyrittäjällä ei kuluja), YEL-työtulo 30 000 € (alennettu aloittavan 18,58 %), marginaalivero 30 %, kunnallisvero 20 %. Pyöristetty 100 € tarkkuuteen.
| Yhtiömuoto | Liikevaihto € | Kulut € | Käteen € | Osuus liikevaihdosta |
|---|---|---|---|---|
| Toiminimi | 60 000 | 15 000 | ~32 100 | 53 % |
| Osakeyhtiö (palkka 36 000 €) | 60 000 | 15 000 | ~30 800 | 51 % |
| Osakeyhtiö (osinko) | 60 000 | 15 000 | ~33 600 | 56 % |
| Kevytyrittäjä | 60 000 | 0 | ~30 200 | 50 % |
Erot näyttävät pieniltä, mutta ne kasvavat liikevaihdon noustessa. 100 000 €:n liikevaihdolla osakeyhtiön osinkostrategia tuottaa tyypillisesti 5 000–8 000 € enemmän käteen kuin toiminimi, koska huojennettu osinko säilyy alemmalla verokannalla. Toisaalta osakeyhtiön perustamis- ja kirjanpitokulut (1 500–3 000 €/v) pienentävät etua pienillä liikevaihdoilla.
- →
- → Yhteisöverokanta 20 %. Vero.fi · Verohallinto
- →
- → Yrittäjävähennys. Vero.fi · Verohallinto
- → Työnantajan sairausvakuutusmaksu 1,06 % 2026 · Verohallinto
Usein kysytyt, yrittäjän palkkalaskuri 2026
Mikä yhtiömuoto antaa eniten käteen 60 000 € liikevaihdolla?
Yleensä osakeyhtiö osinkostrategialla tuottaa eniten käteen, koska 8 %:n nettovarallisuustuottoon asti osinko on huojennettua (75 % verovapaata, 25 % pääomatuloa 30 %:lla). 60 000 € liikevaihdolla ja 15 000 € kuluilla osakeyhtiöön jää käteen noin 33 600 €, kun taas toiminimellä noin 32 100 €. Erot kasvavat liikevaihdon noustessa.
Maksaako toiminimi YEL:iä yksityisotoista?
Ei. YEL-maksu lasketaan ilmoitetusta YEL-työtulosta, ei yksityisotoista eikä voitosta. YEL-työtulo pitää säätää vastaamaan työpanoksen markkinaarvoa — pääsääntöisesti vastaavaa palkkaa, jonka vastaavasta työstä maksaisi ulkopuolinen.
Voiko osakeyhtiön omistaja maksaa itselleen pelkkää osinkoa?
Teknisesti kyllä, mutta verotuksellisesti riskialtista. Verohallinto voi arvostella tilannetta peitellyn osingonjaon näkökulmasta (TVL 33 b §), jos omistaja työskentelee yhtiössä mutta ei nosta lainkaan palkkaa. Käytännössä suositellaan vähintään YEL-työtulon mukainen palkka.
Lasketaanko kevytyrittäjän tulot ansiotuloksi vai elinkeinotuloksi?
Ansiotuloksi (TVL 61 §). Laskutuspalvelu toimii työnantajan asemassa ja tekee ennakonpidätyksen verokortin mukaan. Tämä eroaa toiminimestä, jossa tulot ovat elinkeinotuloa ja jossa on käytössä 5 % yrittäjävähennys.
Mitä laskuri ei ota huomioon?
Laskuri ei huomioi henkilökohtaisia vähennyksiä (työmatkakulut, kotitalousvähennys, koulutusvähennys), kunnallisveroprosentin vaihtelua eri kaupungeissa (16,25–23,5 %), eikä YEL-työtulon henkilökohtaista valintaa. Tarkat luvut saa OmaVeron ennakkolaskelmasta.
Disclaimer. Vertailu on keskimääräinen laskelma 2026 luvuilla. Henkilökohtaiset vähennykset, kunnallisveroprosentti ja osakeyhtiön nettovarallisuus vaikuttavat lopputulokseen. Yksityiskohdat on hyvä tarkistaa OmaVeron ennakkolaskelmasta tai kirjanpitäjältä.