Yrityksen perustaminen Espanjaan 2026: Sociedad Limitada (SL), NIE-numero ja 25 % yhteisövero
Espanjan Sociedad Limitada (SL) on Etelä-Euroopan suosituin pk-yritysmuoto, 3 000 € minimipääoma, yhteisövero 25 % (tai 15 % uusille yrityksille) ja lähes 50 miljoonan ihmisen markkina. Espanja houkuttelee suomalaisia yrittäjiä erityisesti elintason, ilmaston ja kasvavien digitaalisten ekosysteemien vuoksi. Mutta bürokratia on merkittävä. NIE-numero, notaariasiakirjat, Registro Mercantil -rekisteröinti ja sosiaaliturvamaksut vaativat aikaa ja usein paikallista apua. Tässä oppaassa käymme läpi kaiken oleellisen 2026.
Mikä on Sociedad Limitada (SL)?
Sociedad Limitada (SL), täydelliseltä nimeltään Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL), on Espanjan yleisin yksityinen osakeyhtiömuoto. Se on suoran vastine suomalaiselle osakeyhtiölle (OY): itsenäinen juridinen henkilö, rajoitettu vastuu, omat tilintarkastusvelvollisuudet ja oma CIF-numero (Código de Identificación Fiscal, vastaa y-tunnusta).
SL soveltuu erinomaisesti pk-yrityksille, startupeille ja ammattiharjoittajille, jotka haluavat toimia Espanjassa rajoitetun vastuun suojassa. Minimipääoma on 3 000 €, joka on maksettava kokonaan ennen rekisteröintiä, selvästi vähemmän kuin esimerkiksi Saksan GmbH (25 000 €), mutta enemmän kuin Suomen OY (0 €) tai Viron OÜ (0 €).
Espanjassa toimii myös vaihtoehtoinen rakenne nimeltä autónomo (itsenäinen yrittäjä, vastaa suomalaista toiminimeä). Autónomolla ei ole rajoitettua vastuuta eikä erillistä oikeushenkilöä, yrittäjä vastaa veloistaan henkilökohtaisella omaisuudellaan. Pienelle yksintoimijalle autónomo voi olla yksinkertaisempi, mutta kasvaville yrityksille SL on aina suositeltavampi. SL:n osakkaalla, joka omistaa yli 25 % ja työskentelee yrityksessä, on usein myös velvollisuus rekisteröityä autónomoksi sosiaaliturvamaksuja varten.
SL:n rekisteröinti tapahtuu Registro Mercantil Centralin kautta. Ennen rekisteröintiä tarvitaan notaariasiakirja (escritura pública) perustamisesta. Koko prosessi edellyttää NIE-numeroa, ulkomaalaisrekisterinumeroa, joka on hankittava ennen kaikkia muita vaiheita.
Espanjan bürokratia on merkittävin haaste suomalaiselle yrittäjälle. Viranomaiskieli on espanja, asiakirjat on laadittava espanjaksi, ja monet prosessit edellyttävät henkilökohtaista läsnäoloa tai paikallisen gestorín (lakimies-kirjanpitäjä) apua. Kielimuuri on todellinen este, englanti ei riitä.
Tärkeimmät luvut 2026
Alla tarkat kustannukset ja veroluvut Espanjan SL:n perustamiseen ja ylläpitoon 2026:
| Kuluerä / Verotekijä | Arvo | Huomio |
|---|---|---|
| Minimipääoma | 3 000 € | Maksettava kokonaan ennen rekisteröintiä |
| NIE-numero | 10,15 € + matkakulut | Haetaan poliisilaitokselta tai konsulaatista |
| Notaaripalkkio (perustaminen) | 300–600 € | Escritura pública, pakollinen |
| Registro Mercantil -rekisteröinti | 100–250 € | Vaihtelee rekisteröitävien asiakirjojen mukaan |
| Gestori (lakimies-kirjanpitäjä) | 100–300 €/kk | Käytännössä välttämätön ulkomaiselle yrittäjälle |
| Yhteisövero (Impuesto sobre Sociedades) | 25 % / 15 % uusille | 15 % ensimmäiset 2 tilivuotta uusille yrityksille |
| Autónomo-sosiaalivakuutus | 230–600 €/kk | Pakollinen yli 25 % omistavalle osakkaalle |
| ALV (IVA) | 21 % / 10 % / 4 % | Yleisin 21 %; elintarvikkeet 10 %, välttämättömyyshyödykkeet 4 % |
| Tilintarkastus | Pakollinen yli 2 kriteerissä | Liikevaihto >5,7 M€, tase >2,85 M€ tai >50 hlö |
Hinnat 2026. Lähteet: Agencia Tributaria (AEAT), Registro Mercantil Central, Seguridad Social.
Huomionarvoista: autónomo-sosiaaliturvamaksu on merkittävä piilokuluerä, jonka moni suomalainen aliarvioi. Jos omistat SL:stä yli 25 % ja työskentelet siinä, joudut maksamaan 230–600 €/kk sosiaaliturvaan riippumatta siitä, tekeekö yritys voittoa vai ei. Tämä yksin voi olla 2 760–7 200 € vuodessa.
NIE-numero ja käytännön vaiheet
NIE (Número de Identificación de Extranjero) on kaiken perusta, ilman sitä et voi avata pankkitiliä, perustaa yritystä, allekirjoittaa sopimuksia tai asioida Espanjan viranomaisten kanssa. Se on hankittava ennen kaikkia muita vaiheita.
Vaihe 1: Hae NIE-numero
NIE haetaan joko Espanjassa (poliisilaitokselta, Comisaría de Policía) tai Suomessa (Espanjan konsulaatista Helsingissä). Espanjassa haettaessa tarvitset: passin + kopion, täytetyn NIE-hakulomakkeen (EX-15) ja maksukuitin (maksukaavake 790). Käsittelyaika vaihtelee muutamasta päivästä useisiin viikkoihin paikkakunnan ruuhkautumisesta riippuen. Hae hyvissä ajoin.
Vaihe 2: Varaa yrityksen nimi (Registro Mercantil Central)
Tarkista ja varaa yrityksen nimi Registro Mercantil Centralin verkkosivuilta. Nimivaraus on voimassa 6 kuukautta. Espanjassa yrityksen nimessä on oltava "Sociedad Limitada" tai "S.L." lopussa.
Vaihe 3: Avaa väliaikainen pankkitili ja talleta pääoma
Avaa väliaikainen tili espanjalaisessa pankissa (esim. Santander, BBVA, CaixaBank) ja talleta 3 000 € minimipääoma. Saat tiliotteen (certificado de depósito), joka liitetään notaarille. Pankkitilin avaus ulkomaisena edellyttää NIE-numeroa.
Vaihe 4: Laadi perustamisasiakirja notaarilla (escritura pública)
Suomalainen yrittäjä tarvitsee espanjalaisen notaarin (Notaría) laatimat perustamisasiakirjat. Notaari tarkistaa NIE-numeron, identiteetin, yhtiöjärjestyksen (estatutos sociales) ja osakepääoman talletustodistuksen. Palkkio on tyypillisesti 300–600 €. Prosessi on tehtävä espanjaksi, tarvitset joko espanjantaitoa tai gestorín apua.
Vaihe 5: Rekisteröi Registro Mercantiliin
Notaarin asiakirjat toimitetaan paikalliseen Registro Mercantiliin (kaupparekisteri). Rekisteröinti maksaa 100–250 €. Käsittely kestää 1–4 viikkoa. Rekisteröinnin jälkeen saat yrityksen CIF-numeron (Código de Identificación Fiscal).
Vaihe 6: Rekisteröidy Agencia Tributariaan (AEAT) ja Seguridad Socialiin
Ilmoita yritys veroviranomaiselle (AEAT) alta-de-la-actividad-lomakkeella (modelo 036 tai 037). Rekisteröidy myös Seguridad Socialiin autónomoiksi, jos omistusprosenttisi ylittää 25 % ja työskentelet yrityksessä. Tämä laukaisee kuukausittaisen sosiaaliturvamaksun.
CFC-säännöt ja Suomen verotus
Tärkeä periaate: jos asut Suomessa, olet Suomen verovelvollinen kaikesta maailmanlaajuisesta tulostasi. Espanjaan perustettu yritys ei muuta tätä.
Suomen CFC-lainsäädäntö (Tuloverolaki 8a §, Finlex) voi velvoittaa Suomessa asuvan omistajan maksamaan Suomen veroa Espanjan SL:n voitoista, jos seuraavat ehdot täyttyvät:
- Passiivitulojen osuus on yli 50 % yrityksen tuloista
- Efektiivinen veroaste on alle 60 % Suomen vastaavasta veroasteesta (eli alle 12 %)
- Suomessa asuva omistaa yli 50 % yhtiöstä
Espanjan 25 % yhteisövero ylittää selvästi CFC-kynnyksen, toisin kuin Viron 0 % jakamattomaan voittoon. Aktiivisessa Espanjan SL:ssä CFC-säännöt eivät tyypillisesti laukea. Mutta: jos perustat SL:n holdingrakennetta tai passiivisia sijoitustuloja varten, ja yhtiön efektiivinen veroaste laskee alle 12 % (vähennysten, kaksoisverotuksen sopimusten yms. vuoksi), CFC-tarkistus on tarpeen.
Suomen ja Espanjan välillä on kaksoisverotussopimus, joka estää saman tulon verottamisen kahdesti. Sopimus ei kuitenkaan poista Suomen ilmoitusvelvollisuutta tai CFC-sääntelyä.
Neuvo: Konsultoi sekä suomalaista veroneuvojaa että espanjalaista gestoria ennen SL:n perustamista. Kahden verojärjestelmän hallinta lisää merkittävästi hallinnollista työtä ja kustannuksia.
Milloin Espanja kannattaa suomalaiselle yrittäjälle?
- Muutat pysyvästi Espanjaan. Jos verotuksellinen kotipaikkasi siirtyy Espanjaan (yli 183 pv/v), olet Espanjan verovelvollinen, silloin Espanjan SL on luontevin yritysmuoto. Espanjan tuloverotus voi joissain tilanteissa olla Suomea edullisempi.
- Liiketoimintasi on jo Espanjassa tai Latinalaisessa Amerikassa. Espanjankieliset markkinat (47 M Espanjassa + yli 400 M Latinalaisessa Amerikassa) ovat helpommin saavutettavissa paikallisen SL:n kautta. Espanjalaiset B2B-asiakkaat arvostavat paikallista yhtiötä.
- Turismi, ravintola-ala tai kiinteistöliiketoiminta Espanjassa. Nämä toimialat edellyttävät usein paikallisia toimilupia ja sopimuksia, joihin espanjalainen SL sopii paremmin kuin ulkomainen yhtiö.
- Tech-startup Barcelonaan tai Madridiin. Espanjalla on kasvava startup-ekosysteemi erityisesti Barcelonassa. Paikallinen SL avaa ovet paikalliseen rahoitukseen, incubaattoreihin ja yhteisöihin.
Milloin Espanja EI kannata?
- Asut Suomessa ja asiakkaasi ovat Suomessa. Kaikki kulut, notaari, gestori, rekisteröinti, autónomo-maksut, ovat lisäkustannuksia ilman todellista hyötyä. Suomen OY on yksinkertaisempi ja selkeämpi.
- Kielimuuri on este. Espanja on käytännössä pakollinen kieli kaikessa viranomaisasioinnissa. Jos et puhu espanjaa tai sinulla ei ole paikallinen gestori, hallinnollinen työ kasvaa merkittävästi.
- Pelkästään verotussyistä. Espanjan 25 % yhteisövero on Suomea (20 %) korkeampi, se ei tuo veroetua. Autónomo-maksut lisäävät kuluja entisestään.
- Nopea perustaminen. Espanjalaisen SL:n perustaminen kestää 4–12 viikkoa ja vaatii fyysistä läsnäoloa tai asianajajan apua. Suomessa OY:n saa rekisteröityä kolmessa päivässä verkossa.
- Pienet volyymit. Gestori + kirjanpito + autónomo-maksut voivat maksaa helposti 5 000–10 000 € vuodessa. Tämä syö kannattavuuden pienissä yrityksissä.
Katso myös: Viro OÜ -opas, Ruotsi AB -opas, Ulkomaille-hub.
Suomi OY vs. Espanja SL: vertailu 2026
| Ominaisuus | Suomi OY | Espanja SL |
|---|---|---|
| Perustamiskulu | 275 € (PRH, sähköinen) | ~600–1 500 € (notaari + rekisteri + NIE) |
| Minimipääoma | 0 € | 3 000 € |
| Perustamisaika | 1–3 arkipäivää | 4–12 viikkoa |
| Yhteisövero | 20 % | 25 % (15 % uusille 2 vuotta) |
| Autónomo-maksu | Ei vastaavaa | 230–600 €/kk, pakollinen yli 25 % osakkaalle |
| Osinkovero | 25,5–40 % | Espanjan Irpef-vero + mahdollinen Suomen lisävero |
| Ylläpitokulut/v | 1 500–5 000 € | 5 000–15 000 € (gestori, kirjanpito, autónomo) |
| Kielihaaste | Suomi | Espanja, englanti ei riitä viranomaisasioinnissa |
| CFC-riski | Ei sovelleta | Matala aktiivisessa SL:ssä, tarkista passiivitulot |
| Sopii parhaiten | Suomalaiset asiakkaat, kaikki toimialat | Espanjassa asuva, Espanjan markkinat, turismi |
Tiedot 2026. Konsultoi veroneuvojaa ennen päätöstä. Autónomo-maksut vaihtelevat tulon mukaan.
Usein kysytyt yrityksen perustamisesta Espanjaan
Onko Espanjan SL hyvä valinta suomalaiselle yrittäjälle?
Espanjan SL on perusteltu valinta, jos olet muuttamassa Espanjaan tai liiketoimintasi on suuntautunut Espanjaan tai Etelä-Eurooppaan. Pelkän verosuunnittelun vuoksi SL ei ole houkutteleva: Espanjan yhteisövero 25 % on Suomea korkeampi, ja Suomessa asuva omistaja on edelleen Suomen verovelvollinen CFC-säännösten nojalla. Espanjalaiselle autonomiselle (autónomo) voi olla verotuksellisesti edullisempi rakenne pienessä toiminnassa.
Mikä on NIE-numero ja miksi sitä tarvitaan?
NIE (Número de Identificación de Extranjero) on Espanjan ulkomaalaisrekisterinumero, joka vaaditaan lähes kaikessa viranomaisasioinnissa: yrityksen perustamisessa, pankkitilin avaamisessa, sopimuksissa ja verotuksessa. Se haetaan Espanjan poliisilaitokselta tai konsulaatista. Prosessi kestää muutamasta päivästä useisiin viikkoihin — hae hyvissä ajoin ennen yrityksen perustamista.
Mitä on autónomo ja eroaako se SL:stä?
Autónomo on Espanjan itsenäisen yrittäjän (toiminimi) status, joka vastaa suomalaista yksityistä elinkeinonharjoittajaa (TMI tai AMK). Autónomolla ei ole rajoitettua vastuuta eikä erillisyyttä yrittäjän henkilökohtaisesta omaisuudesta. SL (Sociedad Limitada) on osakeyhtiömuoto rajoitetulla vastuulla ja 3 000 € minimipääomalla. Pienyrityksissä autónomo on hallinnollisesti yksinkertaisempi; kasvavalle yritykselle SL on suositeltavampi.
Mikä on Espanjan yhteisövero 2026?
Espanjan yleinen yhteisövero on 25 %. Uusille tai pienille yrityksille on erityinen alennettu kanta: 15 % ensimmäisinä kahtena tilivuotena, jos yritys aloittaa uuden liiketoiminnan. Alennettua 15 %:n kantaa sovelletaan myös yrityksiin, joiden liikevaihto on alle 1 miljoona euroa joissain tilanteissa — tarkista Agencia Tributarialta (AEAT) ajantasaiset ehdot.
Pitääkö Suomen verohallinnolle ilmoittaa Espanjan SL:n omistuksesta?
Kyllä — tämä on pakollinen velvollisuus. Suomessa asuvan yrittäjän on ilmoitettava ulkomaisen yrityksen omistuksesta Verohallinnolle OmaVero-palvelussa. Suomen ja Espanjan välillä on kaksoisverotussopimus, joka estää saman tulon verottamisen kahdesti, mutta ei poista Suomen ilmoitusvelvollisuutta. CFC-säännöt on myös tarkistettava — Espanjan 25 % yhteisövero on tyypillisesti yli CFC-kynnyksen, mutta passiivitulot vaativat erillistarkastelun.
Mikä on Espanjan sosiaaliturvamaksu autónomoille?
Autónomojen sosiaaliturvamaksu (cotización a la Seguridad Social) on uudistunut 2023–2025. Vuodesta 2025 lähtien maksu on porrastettu nettotulotason mukaan: pienimmillä tuloilla (alle 670 €/kk) maksu on noin 230 €/kk, suurimmilla (yli 6 000 €/kk) lähes 600 €/kk. Maksu on pakollinen, vaikka yrityksellä ei olisi tuloja. SL:n osakkaalla on usein myös autónomo-velvollisuus ellei hän saa palkkaa yhtiöstä.
- → Agencia Tributaria. Impuesto sobre Sociedades · Agencia Tributaria (AEAT)
- → Registro Mercantil Central. Denominaciones sociales · Registro Mercantil Central
- → Seguridad Social. Autónomos · Seguridad Social España
- → CFC-säännöt Suomessa. Verohallinnon ohje · Verohallinto
- → Tuloverolaki 8a §. CFC-säädös · Finlex
- → Suomi–Espanja verosopimus · Finlex