Yrittäjyys ei luo opiskelijalle erillistä tulorajaa. Kela tarkastelee veronalaisia vuosituloja ja tukikuukausien määrää. Vuoden 2026 raja on 20 127 euroa, jos nostat tukea yhdeksältä kuukaudelta.
Yhteenveto
- 9 tukikuukautta: vuosituloraja 20 127 euroa.
- 12 tukikuukautta: vuosituloraja 13 416 euroa.
- Tulo voi tulla tukikuukautena tai tuettomana kuukautena.
- Seuraa veronalaisia bruttotuloja, älä yrityksen tilin saldoa.
Mistä on kyse?
Vuosituloraja lasketaan kalenterivuodelle. Vuonna 2026 raja kasvaa 2 237 euroa jokaista tuetonta kuukautta kohti: yhden tukikuukauden raja on 38 023 euroa ja kahdentoista 13 416 euroa. OmaKela näyttää henkilökohtaisen tilanteen.
Yrityksen liikevaihto ei sellaisenaan ole opiskelijan henkilökohtaista tuloa. Tulolaji riippuu yritysmuodosta ja nostotavasta. Palkka, osinko, yritystulon veronalainen osuus sekä muut veronalaiset tulot voivat vaikuttaa valvontaan.
Toimi näin
- Valitse, monelta kuukaudelta aiot nostaa opintotukea.
- Laske vuoden palkat, yritystulo, osingot ja muut veronalaiset tulot.
- Päivitä ennakkovero tai verokortti, jos tulot muuttuvat.
- Tarkista tuloraja OmaKelasta ennen vuoden loppua.
- Peru tai palauta tukikuukausia Kelan määräaikaan mennessä, jos raja ylittyy.
Esimerkki
Yhdeksän tukikuukauden opiskelijan raja on 20 127 euroa. Jos palkkaa kertyy 8 000 euroa ja veronalaista yritystuloa 13 000 euroa, yhteensä 21 000 euroa ylittää rajan. Ratkaisua ei tehdä siirtämällä laskua yrityksen tilille, vaan tarkistamalla veronalaisen tulon määrä ja tarvittaessa palauttamalla tukea.
Vältä nämä virheet
- Liikevaihto ja henkilökohtainen veronalainen tulo sekoitetaan.
- Tilanne tarkistetaan vasta Kelan valvontakirjeestä.
- Kaikki yrityksestä nostettu raha oletetaan saman tulolajin tuloksi.
Yrittäjän tulo ei ole sama kuin laskutus
Kela tarkastelee veronalaista ansio- ja pääomatuloa, ei yrityksen laskutusta sellaisenaan. Toiminimellä yritystoiminnan tulos vaikuttaa yrittäjän verotukseen. Osakeyhtiön liikevaihto ei ole osakkaan henkilökohtaista tuloa, mutta yhtiöstä maksetut palkat, osingot ja muut veronalaiset suoritukset voivat vaikuttaa vuosituloon.
Tee seuranta kuukausittain kolmella rivillä: jo toteutunut veronalainen tulo, loppuvuoden realistinen arvio ja oman tukikuukausimäärän vuosituloraja. Lisää palkat, etuudet, luovutusvoitot ja yrityksestä nostettavat tulot samaan arvioon. Jos raja uhkaa ylittyä, tarkista Kelasta tuen palauttamisen tai tukikuukausien perumisen määräajat ennen päätöstä.
Älä siirrä laskutusta tai jätä tuloa ilmoittamatta tuen vuoksi. Yrityksen laskun päivä, kirjanpidon tuloutus ja henkilöverotuksen tulo eivät ole aina sama asia. Kirjanpitäjä voi arvioida yritystulon, mutta Kela ratkaisee tuen tulovalvonnan.
Tee tuloseuranta ennen tukikuukauden nostamista
Laadi vuoden alussa kuukausittainen ennuste henkilökohtaisista veronalaisista tuloista. Erota palkka, yritystulon oma osuus, osingot, vuokratulot ja muut tulot omille riveilleen. Lisää toteutuneet tulot ennusteeseen vähintään kerran kuukaudessa. Yrityksen laskutus tai pankkitilin saldo ei yksin ratkaise Kelan käyttämää tuloa, joten tarkista kirjanpitäjältä, miten yritysmuotosi tulos näkyy omassa verotuksessasi.
Pidä ennusteessa myös turvamarginaali. Tilinpäätöksen jaksotukset, loppuvuoden palkkio tai osingonjako voivat muuttaa lopullista veronalaista tuloa. Jos raja uhkaa ylittyä, vertaa tukikuukauden perumista tai vapaaehtoista palauttamista Kelan määräaikoihin. Tukikuukauden palauttaminen kasvattaa vuositulorajaa, mutta vaikutus kannattaa tarkistaa OmaKelasta ennen maksua.
Säilytä laskelman rinnalla palkkalaskelmat, päätökset osingoista ja kirjanpitäjän arvio yritystulosta. Jos aloitat tai päätät opinnot kesken vuotta, tulojen kohdistumiseen voi liittyä erillinen selvitys opiskeluaikana saaduista tuloista. Älä siirrä laskutusta keinotekoisesti tulorajan vuoksi, vaan suunnittele nostot, tukikuukaudet ja ennakkovero todellisen työn sekä verotuksen perusteella.
Merkitse kalenteriin Kelan vapaaehtoisen palautuksen määräpäivä ja tarkista toteuma hyvissä ajoin ennen sitä. Lopullinen verotus valmistuu myöhemmin, joten oma seuranta on tärkeä. Jos tulolaji tai kohdistuminen on epäselvä, pyydä Kelalta tilanteeseesi kirjallinen ohje.
Lue seuraavaksi Yrityksen perustaminen opiskelijana, Yrittäjän verotus ja NY- eli NYT-yrityksen tulojen ilmoittaminen artikkelissa NY-yrityksen tulot ja opintotuki.
Usein kysytyt
Vaikuttaako toiminimen liikevaihto suoraan?
Ei. Kela käyttää verotuksessa vahvistettavia tuloja, ei pelkkää liikevaihtoa.
Lasketaanko opintotuki itse tuloksi?
Opintotukea ei lasketa opintotuen vuositulorajaan.
Mitä tapahtuu, jos raja ylittyy?
Kela voi periä tukea takaisin korotettuna. Omaehtoinen palautus määräaikaan mennessä välttää korotuksen.